三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后1年內(nèi)不得變更。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的特殊規(guī)定。納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額 、轉(zhuǎn)讓額、銷售額(統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的混合銷售。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營業(yè)稅扣繳義務(wù)。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

　　【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點(diǎn))”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

　　【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點(diǎn))”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。

　　【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅符合規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣。

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核特殊銷售方式的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。

　　【該題針對“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅簡易征收。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核營改增的征稅范圍。

　　【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅人。

　　【該題針對“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】