查看匯總：2013會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺習(xí)題匯總

第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。

　　A、16000

　　B、18600

　　C、22000

　　D、25000

　　2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為( )。(不考慮其他稅費)

　　A、400元

　　B、420元

　　C、800元

　　D、1000元

　　3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、50

　　B、0

　　C、200

　　D、600

　　4、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用( )。

　　A、適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

　　B、適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

　　C、20%的比例稅率

　　D、適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率

　　5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是(　)。

　　A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

　　B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅

　　C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

　　D、偶然所得，以每次收入作為一次

　　6、張某2012年12月取得全年一次性獎金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅( )。

　　A、3600元

　　B、4345元

　　C、2725元

　　D、5245元

　　7、某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是(　)萬元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　8、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為( )。

　　A、工資薪金所得

　　B、特許權(quán)使用費所得

　　C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D、利息股息紅利所得

　　9、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。

　　A、國有獨資公司

　　B、個人獨資企業(yè)投資者

　　C、港澳臺同胞

　　D、股份有限公司總經(jīng)理

　　10、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是()

　　A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳

　　B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)常項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率

　　C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳

　　D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》

　　11、下列關(guān)于所得來源的確定說法錯誤的是( )。

　　A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

　　D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D、國債利息收入

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以( )。

　　A、在稅前全額扣除

　　B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

　　C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

　　D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

　　14、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　15、某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是()。

　　A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人