四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)①12月1日賒銷時

　　借：應收賬款 117

　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　 100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務成本 85

　　貸：庫存商品 　85

　　12月19日收到貨款時

　　借：銀行存款 116

　　財務費用 1

　　貸：應收賬款 117

　�、诮瑁褐鳡I業(yè)務收入 　　　　　　　　　　 　10

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1.7

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　 　11.7

　　③借：銀行存款 140.4

　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　　120

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 20.4

　　借：主營業(yè)務成本 75

　　貸：庫存商品 75

　�、芙瑁簯召~款 17.55

　　貸：主營業(yè)務收入 15〔17.55/(1+17%)=15〕

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2.55(15×17%)

　　借：勞務成本 20

　　貸：應付職工薪酬 20

　　借：主營業(yè)務成本 20

　　貸：勞務成本 20

　�、萁瑁何写N商品 180

　　貸：庫存商品 　180

　　借：應收賬款 46.8

　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　　40

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6.8

　　借：主營業(yè)務成本 36

　　貸：委托代銷商品 36

　�、藿瑁恒y行存款 40

　　貸：預收賬款 40

　�、呓瑁褐鳡I業(yè)務收入 100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　 116

　　財務費用 　　　　　　　　　　　　 　1

　　借：庫存商品 85

　　貸：主營業(yè)務成本 85

　　(2)主營業(yè)務收入=100-10+120+15+40-100=165(萬元)

　　主營業(yè)務成本=85+75+20+36-85=131(萬元)

　　[該題針對“收入的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　409500

　　貸：其他業(yè)務收入 　350000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 59500

　　借：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　250000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　(2)借：銀行存款　　　　　　　　　　　300000

　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　300000

　　(3)借：應收賬款　　　　　　　　　　　585000

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　500000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　85000

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　250000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　(4)借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　200000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　34000

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　234000

　　借：庫存商品　　　　　　　　　100000

　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　100000

　　(5)借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　50000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　8500

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　58500

　　(6)借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　5984

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　4188.8

　　——應交教育費附加　　　　　　1795.2

　　[該題針對“收入的核算”知識點進行考核]

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