材料題

　　二

　　甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：

　　(1)提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6 491.44萬元。

　　(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

　　(3)提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。

　　(4)提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。

　　已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5(不定項選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務—直接收費金融服務”稅目計交增值稅的是(　)。

　　A.資金結算服務費收入37.1萬元

　　B.貸款利息收入6 491.44萬元

　　C.賬戶管理服務費收入12.72萬元

　　D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

　　【答案】AC

　　6(不定項選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是(　)。

　　A.貸款服務

　　B.票據(jù)貼現(xiàn)服務

　　C.資金結算服務

　　D.賬戶管理服務

　　【答案】AB

　　解析購進的貸款服務及納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　7(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元

　　B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4萬元

　　C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946萬元

　　D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元

　　【答案】A

　　8(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元

　　B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2萬元

　　C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元

　　D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元

　　【答案】D

掃描/長按二維碼關注即可獲得會計師證書

2017初級會計真題答案

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2018會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關推薦：

　　2017初級會計職稱真題及答案 ※ 真題答案解析 ※關注微信

　　2017年初級會計職稱視頻題庫估分 ※ 手機題庫下載 ※ 題庫對答案

　　2017初級會計職稱成績查詢時間通知 ※ 查分免費提醒 ※ 合格標準