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| 第 2 頁：多選題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題
四
甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。
(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
13(不定項(xiàng)選擇題)甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是( )。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
C.工資、薪金100萬元
D.職工福利費(fèi)15萬元
【答案】ABC
14(不定項(xiàng)選擇題)甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。
A.合同違約金5萬元
B.稅收滯納金4萬元
C.法院訴訟費(fèi)3萬元
D.銀行逾期利息6萬元
【答案】B
15(不定項(xiàng)選擇題)甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是( )。
A.10-1.7-6=2.3萬元
B.10+1.7=11.7萬元
C.10+1.7-6=5.7萬元
D.10-6=4萬元
【答案】C
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