要求：根據(jù)上述資料，回答第小題：

　　A建筑工程公司(簡稱A公司)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)承包甲房地產(chǎn)開發(fā)公司(簡稱甲公司)的寫字樓工程，工程總價款為5000萬元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相關(guān)獎勵10萬元。

　　(2)承包乙公司的廠房建設(shè)工程，總承包額為2000萬元，承包合同中注明勞務(wù)費1200萬元，自產(chǎn)材料費800萬元，工程尚未開工，A公司按合同約定先預收乙公司總承包額20%的工程價款。

　　(3)承包丙公司的通信線路工程，取得工程價款500萬元，另收取用于工程中的電纜價款100萬元。

　　(4)自建住宅樓兩幢，-幢自用為員工宿舍，另-幢轉(zhuǎn)讓給丁公司，銷售價款為3000萬元。

　　已知：“建筑業(yè)”稅目適用營業(yè)稅稅率為3%，“銷售不動產(chǎn)”稅目適用營業(yè)稅稅率為5%。

　　54根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包甲公司寫字樓工程營業(yè)稅相關(guān)處理中，正確的是(　　)。

　　A.A公司承包甲公司寫字樓工程的營業(yè)額為5000萬元

　　B.A公司承包甲公司寫字樓工程的營業(yè)額為5010萬元

　　C.A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營業(yè)稅稅額為150萬元

　　D.A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營業(yè)稅稅額為150.3萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析

　　建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費、搶工費、提前竣工獎，都應(yīng)并人營業(yè)額征收營業(yè)稅。A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(5000+10)×3%=150.3(萬元)。

　　55 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是(　　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　B.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C.納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其所發(fā)生的自建行為建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析

　　納稅義務(wù)發(fā)生時間：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天;納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天;納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天;納稅人自己新建(以下簡稱自建)建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間;營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

　　56 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.7.2

　　B.12

　　C.36

　　D.60

　　參考答案：A

　　參考解析

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額=1200×20%×3%=7.2(萬元)。

　　57 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包丙公司通信線路工程營業(yè)稅相關(guān)處理的說法中，正確的是(　　)。

　　A.A公司承包丙公司通信線路工程的營業(yè)額為400萬元

　　B.A公司承包丙公司通信線路工程的營業(yè)額為500萬元

　　C.A公司承包丙公司通信線路工程的營業(yè)額為600萬元

　　D.A公司承包丙公司通信線路工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額為18萬元

　　參考答案：B

　　參考解析

　　通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件等物品均屬于設(shè)備，其價值不包括在工程的營業(yè)額中;其他建筑安裝工程的營業(yè)額也不應(yīng)包括設(shè)備價值。A公司承包丙公司通信線路工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額=500×3%=15(萬元)。

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