21.ABCD

　　【解析】本題考核價外費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定。納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費(fèi)用，不征收增值稅：(1)由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);(3)所收款項(xiàng)全額上繳財政。

　　22.ABD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅稅目的具體范圍。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。

　　23.ABD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅選擇生產(chǎn)、零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。

　　24.ACD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的計稅依據(jù)。納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費(fèi)稅，用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品不適用最高銷售價格計稅。

　　25.AC

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征消費(fèi)稅。輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費(fèi)稅。

　　26.ABC

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅銷售數(shù)量的確定。

　　銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

　　27.CD

　　【解析】本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的計稅規(guī)定。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅。

　　28.CD

　　【解析1本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項(xiàng)A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項(xiàng)B，紅木筷子不是木制一次性筷子，不是應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　29.ACD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收范圍，特殊計稅規(guī)定。農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅;轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門市部的輪胎按照門市部實(shí)際對外銷售額計征消費(fèi)稅。

　　該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[1000+258.5÷(1+17%)]× 3%=36.63(萬元)

　　該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

　　30.AC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)BD為增值稅納稅人。

　　31.ABD

　　【解析】本題考核對營業(yè)稅“境內(nèi)”的理解。“境內(nèi)”指所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)，包括轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征營業(yè)稅，涉及的土地、房屋轉(zhuǎn)讓也不征營業(yè)稅。

　　32.AD

　　33.上ICD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。34.ABC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：(1)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　35.AC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中，故選項(xiàng)B不正確;提供裝飾勞務(wù)的，其營業(yè)額不包括客戶自行采購的材料價款和沒備價款，故選項(xiàng)D不正確。

　　36.BD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

　　37.AD

　　【解析】本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。所以選項(xiàng)B不正確;代理業(yè)務(wù)，應(yīng)以其向委托人收取的全部價款和價外費(fèi)用減除現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的可扣除部分后的余額為計稅營業(yè)額，所以選項(xiàng)C不正確。

　　38.AD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅中服務(wù)業(yè)的規(guī)定。選項(xiàng)BC屬于營改增的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　39.AB

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。

　　40.AD

　　稅和增值稅;選項(xiàng)C，商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)，是增值稅納稅人的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　41.ACD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，即向被保險人收取的全部保險費(fèi)，因此選項(xiàng)B錯誤。

　　42.CD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人銷售自建不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物時;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　43.CD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)A中，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;選項(xiàng)B中，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

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