三、判斷題

　　1.×

　　【解析】本題考核增直稅銷售額的確定。直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。

　　2.×

　　【解析】本題考核增值稅低稅率。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

　　3.×

　　【解析】本題考核增值稅的規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　4.×

　　【解析】本題考核增值稅的征收率。一般納稅人采用簡易辦法征收時，也適用6%或4%征收率。

　　5.√

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。

　　6.√

　　【解析】本題考核增值稅的兼營行為。

　　7.√

　　【解析】本題考核增值稅起征點的規(guī)定。

　　8.√

　　【解析】本題考核營改增的規(guī)定。

　　9.×

　　【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進(jìn)項稅符合規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣。

　　【提示】如果將外購的貨物用于了集體福利和個人消費的，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　10.×

　　【解析】本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的相關(guān)規(guī)定。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。

　　11.√

　　【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的銷售額。

　　12.×

　　【解析】本題考核消費稅征收環(huán)節(jié)。目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，消費稅在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。

　　13.×

　　【解析】本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。

　　14.√

　　【解析】本題考核消費稅的征稅范圍。

　　15.√

　　【解析】本題考核復(fù)合計稅應(yīng)稅消費品的組成計稅價格。

　　16.√

　　【解析】本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　17.×

　　【解析】本題考核消費稅的計稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅，而不是所有的煙和酒。

　　18.√

　　【解析】本題考核增值稅的計稅依據(jù)。

　　19.√

　　【解析】本題考核增值稅與消費稅的區(qū)別。

　　20.×

　　【解析】本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不納稅;自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時繳納消費稅。

　　21.×

　　【解析】本題考核押金的稅務(wù)處理。啤酒、黃酒的消費稅實行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費稅，只繳增值稅。

　　22.×

　　【解析】本題考核消費稅的征收管理。如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅。

　　23.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人(包括居民和非居民企業(yè)及個人)。

　　24.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。

　　25.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　26.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

　　27.×

　　定勞務(wù)的收入，例如，進(jìn)場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　28.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。

　　29.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的境內(nèi)勞務(wù)的界定。境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，包括出口貨物保險和出口信用保險。

　　30.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅額抵免。

　　31.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

　　32.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的應(yīng)稅項目。個人無償贈予不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營業(yè)稅：(1)離婚財產(chǎn)分割;(2)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(3)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(4)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　33.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的。全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　34.×

　　個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　35.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　36.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。

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