| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售收入4800萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。
(3)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、下列說法中正確的是( )。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50%
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100%
<3> 、下列說法正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元
<4> 、該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.向供貨商支付違約金5萬元
B.接受工商局罰款1萬元
C.通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元
D.增值稅700萬元
<5> 、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.36.75
B.33
C.31.75
D.26.75
2、【資料二】
張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。
(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。個(gè)人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
<2> 、張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費(fèi)收入820元
<3> 、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。
A.契稅
B.印花稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
<4> 、張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.偶然所得
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