不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2013年9～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工薪10000元;

　　(2)年終一次性獎金100000元;

　　(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元;

　　(4)為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計(jì)是 (　　)元。

　　A 、 2980

　　B 、 4 180

　　C 、 38700

　　D 、 43200

　　答案： A

　　解析： 【解析】秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)

　　51、 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的是 (　　)。

　　A 、 全年一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月的工資薪金所得計(jì)算納稅

　　B 、 全年一次性獎金與取得獎金當(dāng)月的工資薪金合并計(jì)算個人所得稅

　　C 、 秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19625元

　　D 、 秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元

　　答案： A,D

　　解析： 【解析】納稅人取得全年一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為一個月的工資薪金所得計(jì)算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。

　　52、 下列選項(xiàng)中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅的做法正確的是 (　　)。

　　A 、 應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅

　　B 、 應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個人所得稅

　　C 、 應(yīng)繳納個人所得稅9600元

　　D 、 應(yīng)繳納個人所得稅12400元

　　答案： B,D

　　答案： B,D

　　解析： 【解析】秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　53、 秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅是 (　　)元。

　　A 、 1200

　　B 、 2400

　　C 、 18000

　　D 、 19200

　　答案： A

　　解析： 【解析】我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。

　　54、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　某縣城商業(yè)銀行2013年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　( 1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費(fèi)收入20萬元;

　　(2) 向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元：

　　(3)購進(jìn)有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：

　　該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅是 (　)萬元。

　　A 、 0

　　B 、 13.8

　　C 、 15

　　D 、 16.2

　　答案： C

　　解析：有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅一(1200—900)×5%=15(萬元)

　　55、 該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅是 (　)萬元。

　　A 、 22 .35

　　B 、 21.35

　　C 、 21.1

　　D 、 21

　　答案： A

　　解析： (1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=l(萬元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖�，�?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=l+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　56、 該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是 (　)元。

　　A 、 22350

　　B 、 21650

　　C 、 21475

　　D 、 17880

　　答案： D

　　解析： 應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)合計(jì)=11175+6705=17880(元)

　　57、 根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是 (　)。

　　A 、 該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

　　B 、 逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

　　C 、 金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　D 、 銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

　　答案： A,C

　　解析： 選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D中，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

　　58、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　中國公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2013年1～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈;

　　(4) 出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi)) 。

　　要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是 (　)。

　　A 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月

　　B 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月

　　C 、 王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅為8940元

　　D 、 王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅為5820元

　　答案： A,C

　　解析：王先生是中國公民，并在中國境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個人所得稅=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59、 王先生稿酬所得應(yīng)納個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 240

　　B 、 448

　　C 、 560

　　D 、 800

　　答案： C

　　解析： 稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60、 王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 14400

　　B 、 16000

　　C 、 16800

　　D 、 26600

　　答案： C

　　解析： 公益性捐贈扣除限額=150000×(1--20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個人所得稅一[150000×(1—20%)一36000(公益捐贈扣除 限額)1×20%=16800(元)

　　【提示】個人用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　61、 王先生出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 2490

　　B 、 2560

　　C 、 4980

　　D 、 5120

　　答案： A

　　解析： 出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】從2008年3月1日起，對個人出租居民住房適用l0%的稅率。

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