25、在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的有( ) 。

　　A 、 職工福利費

　　B 、 職工教育經費

　　C 、 職工工會經費

　　D 、 廣告費

　　答案： B,D

　　解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

　　26、下列關于營業(yè)稅的計稅依據，說法正確的有( ) 。

　　A 、 租賃業(yè)務的營業(yè)額為經營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用

　　B 、 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額

　　C 、 納稅人從事代理報關業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務總局規(guī)定的費用項目金額后的余額為營業(yè)額

　　D 、 單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業(yè)額

　　答案： A,B,C,D

　　解析：以上表述均是正確的。

　　27、下列關于仲裁的表述中，符合法律規(guī)定的有( ) 。

　　A 、 仲裁裁決書自送達之Et起生效

　　B 、 仲裁不實行地域管轄和級別管轄

　　C 、 仲裁不公開進行

　　D 、 仲裁協(xié)議可以口頭達成

　　答案： B,C

　　解析：本題考核仲裁的有關規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應當書面簽訂。

　　28、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有( ) 。

　　A 、 租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的Et期確認收入的實現(xiàn)

　　B 、 股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C 、 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D 、 接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現(xiàn)

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　29、下列各項中，免于征收增值稅的有( ) 。

　　A 、 用于對外投資的自產產品

　　B 、 用于單位集體福利的自產貨物

　　C 、 農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品

　　D 、 銷售的自己使用過的物品

　　答案： C,D

　　解析：選項A、B屬于增值稅視同銷售貨物行為，應當征收增值稅。

　　30、甲將一張100萬元的匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有( ) 。

　　A 、 背書轉讓無效

　　B 、 背書轉讓有效

　　C 、 乙可以對甲行使追索權

　　D 、 乙不得對甲行使追索權

　　答案： B,C

　　解析：根據 《票據法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉讓有效。

　　31、 下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( ) 。

　　A 、 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B 、 以舊換新方式銷售貨物，一律以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅

　　C 、 還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

　　D 、 直銷方式銷售的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用

　　答案： C,D

　　解析：本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;以舊換新業(yè)務中，金銀首飾可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

　　32、勞動合同解除后，用人單位應當向勞動者支付經濟補償?shù)那樾斡? ) 。

　　A 、 由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

　　B 、 用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的

　　C 、 用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

　　D 、 用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的

　　答案： A,B,C,D

　　解析：本題考核點是勞動合同解除和終止的經濟補償。

　　33、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有( ) 。

　　A 、 以房抵債的某公司

　　B 、 出租寫字樓的某外資企業(yè)

　　C 、 轉讓住房的某個人

　　D 、 轉讓國有土地使用權的某工廠

　　答案： A,C,D

　　解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產，未發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

　　34、根據 《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( ) 。

　　A 、 甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設工程合同被確認無效

　　B 、 王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C 、 鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議

　　D 、 陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，

　　口頭約定由某仲裁委員會仲裁

　　答案： B,C,D

　　解析：本題考核點是仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議應以書面形式訂立�？陬^達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。

　　35、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，屬于按“文化體育業(yè)”稅目征稅的有( ) 。

　　A 、 體育表演活動

　　B 、 閉路電視傳播作品

　　C 、 出租文化場所

　　D 、 科技講座

　　答案： A,B,D

　　解析：出租文化場所屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。

　　36、下列項目中，屬于資源稅納稅人的有( ) 。

　　A 、 進口原油的單位

　　B 、 中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)

　　C 、 在山西開采煤礦的私營企業(yè)

　　D 、 在塔里木開采石油的中外合資企業(yè)

　　答案： B,C,D

　　解析：本題考核點是資源稅納稅人的規(guī)定。進口應稅資源礦產品時，不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)暫不征收。選項C、D屬于納稅義務人，應按規(guī)定繳納資源稅。

　　37、根據現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款可以從應納的消費稅稅額中抵扣的有( ) 。

　　A 、 委托加工收回已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

　　B 、 委托加工收回已稅酒精生產的白酒

　　C 、 委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子

　　D 、 委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

　　答案： A,C,D

　　解析：本題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規(guī)定。白酒不屬于可以抵扣的范圍。

　　38、下列項目中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的項目有( )

　　A 、 勞動分紅

　　B 、 年終加薪

　　C 、 托兒補助費

　　D 、 誤餐補助

　　答案： C,D

　　解析：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。誤餐補助、托兒補助費不屬于工資、薪金所得。

　　39、下列項目中，按照比例稅率從價征收資源稅的有( ) 。

　　A 、 天然氣

　　B 、 汽油

　　C 、 固體鹽

　　D 、 煤炭

　　答案： A,B

　　解析：本題考核點是資源稅的稅率形式。資源稅對原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價征收。

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