25、某作家的下列稿酬收入中，應當合并計算為一次的有( ) 。

　　A 、 同一作品再版取得的所得

　　B 、 同一作品先在報刊上連載，然后再出版

　　C 、 同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

　　D 、 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的

　　答案： C,D

　　解析：同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。

　　26、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。

　　A 、 連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應當自勞動合同簽訂之日起計算

　　B 、 連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限

　　C 、 勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

　　D 、 原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)�，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限

　　答案： B,C,D

　　解析：選項A錯誤，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算。

　　27、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有( ) 。

　　A 、 銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

　　B 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權采用預收款方式的，收到全部款項的當天納稅

　　C 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

　　D 、 將不動產(chǎn)無償贈與他人，不動產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移的當天納稅

　　答案： A,C,D

　　解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。選項8說法不正確。

　　28、個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( ) 。

　　A 、 年所得l2萬元以上

　　B 、 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

　　C 、 從中國境外取得所得

　　D 、 取得應納稅所得,沒有扣繳義務人

　　答案： A,B,C,D

　　解析：本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　29、根據(jù) 《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。

　　A 、 張某獲得的保險賠款

　　B 、 王某出租房屋所得

　　C 、 李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

　　D 、 趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　答案： A,C,D

　　解析：根據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅的。

　　30、 下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。

　　A 、 采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　B 、 采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

　　C 、 采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

　　D 、 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

　　答案： A,D

　　解析：本題考核點為增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天，所以選項C錯誤。

　　31、稅款征收方式，是指稅務機關根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有( ) 。

　　A 、 查賬征收，是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式

　　B 、 查定征收，是指對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式

　　C 、 查驗征收，是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的征收方式

　　D 、 定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式

　　答案： A,B,C,D

　　解析：本題考察稅款征收方式。

　　32、對于納稅人兼營不同稅率應稅消費品的， 下列說法正確的有( ) 。

　　A 、 應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量

　　B 、 未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率計算應納消費稅

　　C 、 將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應納稅額’

　　D 、 將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額

　　答案： A,B,D

　　解析：納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

　　33、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( ) 。

　　A 、 稅收滯納金

　　B 、 銀行按規(guī)定加收的罰息

　　C 、 被沒收財物的損失

　　D 、 未經(jīng)核定的準備金支出

　　答案： A,C,D

　　解析：稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。

　　34、根據(jù)我國 《消費稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( ) 。

　　A 、 委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納

　　B 、 進口的應稅消費品，由進171人或其代理人向報關地海關申報繳納

　　C 、 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市) 的，分支機構(gòu)應回總機構(gòu)申報繳納

　　D 、 納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應稅消費品的，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應回納稅人居住地或所在地申報繳銷

　　答案： B,D

　　解析：(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納;(2)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在主管稅務機關申報納稅。

　　35、城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，并實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此，下列說法正確的有( ) 。

　　A 、 城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)，隨“三稅”同時征收

　　B 、 城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人

　　C 、 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護建設稅

　　D 、 城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

　　答案： A,B,D

　　解析：城市維護建設稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。

　　36、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。

　　A 、 征稅范圍內(nèi)國家所有的土地

　　B 、 征稅范圍內(nèi)集體所有的土地

　　C 、 農(nóng)民自留地

　　D 、 外商占有的國有土地

　　答案： A,B

　　解析：本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，農(nóng)民自留地在農(nóng)村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　37、根據(jù)我國有關增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。

　　A 、 因自然災害毀損的庫存商品

　　B 、 企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

　　C 、 在建工程耗用的原材料

　　D 、 接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核點為計算增值稅時不準抵扣的進項稅額。接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中扣除。

　　38、關于個人所得稅的費用扣除，下列表述正確的有( ) 。

　　A 、 在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除額為4800元

　　B 、 個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除

　　C 、 勞務報酬所得每次收入減除20 %的費用，其余額為應納稅所得額

　　D 、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額

　　答案： A,B,D

　　解析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　39、根據(jù) 《民法通則》的有關規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。

　　A 、 拒付租金的

　　B 、 履行買賣合同違約的

　　C 、 寄存財物被毀損的

　　D 、 貨物買賣合同爭議

　　答案： A,C

　　解析：本題考核訴訟時效的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。

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