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　　>>>>2016初級會計職稱考試《各科目》模擬試題大匯總

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是(　　)。

　　A.自辦幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿

　　B.內部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿

　　C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿

　　D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬簿

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍�？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。

　　2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(　　)萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核契稅的計算。黃某應繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

　　3 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是( )。

　　A.發(fā)出商品的當天

　　B.收到全部貨款的當天

　　C.銷售商品合同簽訂的當天

　　D.銷售商品合同約定的收款日期的當天

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　同約定的收款日期的當天。

　　4 某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.71.25

　　B.33.75

　　C.56.25

　　D.48.25

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

　　5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成-定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

　　6 根據(jù)《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是(　　)。

　　A.匯兌結算方式

　　B.信用證結算方式

　　C.托收承付結算方式

　　D.委托收款結算方式

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核托收承付的概念。托收承付結算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.200

　　C.1000

　　D.5100

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。

　　8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得-項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1340

　　D.1500

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

　　9 勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為( )。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為24個月。

　　10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.21

　　B.48

　　C.90

　　D.150

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

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