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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是( )。
A.啤酒屋銷售自制啤酒
B.日雜商店出售的鞭炮、焰火
C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車
D.銷售使用過(guò)的小轎車
參考答案：A
參考解析：
啤酒屋銷售自制啤酒應(yīng)征消費(fèi)稅;日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷售使用過(guò)的小轎車出廠時(shí)已征收過(guò)消費(fèi)稅;企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。
2根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)目前社會(huì)保險(xiǎn)體系中最重要、實(shí)施最廣泛的一項(xiàng)制度
B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括企業(yè)職工和國(guó)家公務(wù)員
C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳納以及政府補(bǔ)貼等組成
D.目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定
參考答案：B
參考解析：
目前職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不包括公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的工作人員。
3下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是( )。
A.發(fā)行股票
B.簽訂合同
C.承兌匯票
D.發(fā)生地震
參考答案：D
參考解析：
事件是不以經(jīng)濟(jì)法主體的主觀意志為移轉(zhuǎn)的，能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。選項(xiàng)A、B、C屬于行為。
4下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.土地、房屋抵債的抵債方
B.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方
C.房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方
D.土地、房屋投資的投資方
參考答案：B
參考解析：
契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說(shuō)的“承受”，是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。
5在下列情況中，用人單位不需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形是( )。
A.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同
B.勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除的情形而解除勞動(dòng)合同
C.固定期限勞動(dòng)合同終止前，用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件，要求與勞動(dòng)者續(xù)訂勞動(dòng)合同，而勞動(dòng)者不同意續(xù)訂，要求解除合同的
D.用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的
參考答案：C
參考解析：
由勞動(dòng)者主動(dòng)解除合同而與用人單位協(xié)商一致的，用人單位無(wú)須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
6甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2013年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案：C
參考解析：
在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。
7李某將一套閑置不用的住宅用房對(duì)外出租，取得租金收入5000元，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.150
B.200
C.250
D.0
參考答案：A
參考解析：
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
8某公司進(jìn)口一批貨物海關(guān)于2014年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬(wàn)元。
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
參考答案：B
參考解析：
關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15 日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開(kāi)始計(jì)算，關(guān)稅滯納滯納天數(shù)為16日至27日，共12天。滯納金滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率0.5‰×滯納天數(shù)=500 ×0.5‰ × 12=3(萬(wàn)元)。
9
根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)
C.外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品
D.外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油
參考答案：B
參考解析：
納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。
10
根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是( )。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
參考答案：B
參考解析：
權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
11稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場(chǎng)所是( )。
A.貨物存放地
B.納稅人經(jīng)營(yíng)地
C.納稅人生活區(qū)
D.納稅人生產(chǎn)地
參考答案：C
參考解析：
稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。
12
王某自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開(kāi)餐館的7間(房屋原值為20萬(wàn)元)。2014年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則王某2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
參考答案：A
參考解析：
(1)開(kāi)餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬(wàn)元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無(wú)須繳納房產(chǎn)稅;
(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬(wàn)元);(4)三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬(wàn)元)。
13從事( )的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
A.建筑業(yè)
B.服務(wù)業(yè)
C.修理修配業(yè)
D.金融保險(xiǎn)業(yè)
參考答案：C
參考解析：
加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅業(yè)務(wù)，從事增值稅業(yè)務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營(yíng)業(yè)稅。
14
在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是( )。
A.訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算
B.訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算
C.已經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算
D.權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫�！�。
15
根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，( )不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A.個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B.以贈(zèng)與的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓
D.抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：
對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
16根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)視同為工傷的是( )。
A.在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的
B.患職業(yè)病的
C.醉酒導(dǎo)致傷亡的
D.在工作時(shí)間和工作崗位上，突發(fā)疾病死亡的
參考答案：D
參考解析：
選項(xiàng)A、B所述懷情形應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;選項(xiàng)C所述情形不認(rèn)定為工傷;選項(xiàng)D所述情形應(yīng)視同為工傷。
17關(guān)于勞動(dòng)合同的訂立，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.所有勞動(dòng)簽訂勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者都必須年滿16周歲，有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力
B. 用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書面勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)須向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)問(wèn)的勞動(dòng)報(bào)酬
D.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
參考答案：D
參考解析：
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲;非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。
18
票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。
A.出票人
B.付款人
C.收款人
D.承兌人
參考答案：D 參考解析：
票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。
19
以下屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。
A.勞動(dòng)報(bào)酬
B.試用期
C.保守商業(yè)秘密
D.福利待遇
參考答案：A
參考解析：
上述四個(gè)選擇項(xiàng)中除勞動(dòng)報(bào)酬是必備條款外，其他三項(xiàng)均為約定條款。
20
某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2420
B.2600
C.3260
D.3062
參考答案：C
本題考查的知識(shí)點(diǎn)在《輕松過(guò)關(guān)一》第20頁(yè)有講解，與第28頁(yè)判斷題第18題相似;
參考解析：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×11%=3260(元)。
21
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月
B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日
C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月
D.支票的提示付款期限為自出票日起10日
參考答案：B
參考解析：
見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日1個(gè)月內(nèi)向付款人承兌。
22
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案：C
23
某企業(yè)職工王某的月工資為1500元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是( )。
A.120元
B.144元
C.240元
D.330元
參考答案：B
參考解析：
本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%為1 800元。王某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為1800 × 8%=144(元)。
24
跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為( )。
A.車船的登記地
B.車船的購(gòu)買地
C.車船的使用地
D.車船的生產(chǎn)地
參考答案：A
參考解析：
跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。
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