四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)50至61信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　根據(jù)下述資料.分析回答題。

　　明珠公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2015年7月，明珠公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

　　(1)7月8日，明珠公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　(2)7月10日，明珠公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”;李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

　　(3)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求明珠公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)明珠公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對明珠公司予以處罰。

　　(4)7月15日，為籌集資金，明珠公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2015年4月25日，到期日為2015年7月2513，金額100000元。明珠公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存人其在甲銀行的基本存款賬戶。

　　已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%;經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天：一年按360天計(jì)算。

　　50

　　下列明珠公司到銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.

　　明珠公司可以到甲銀行辦理購買現(xiàn)金支票并辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)

　　B.

　　明珠公司可以到乙銀行辦理購買現(xiàn)金支票并辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)

　　C.

　　明珠公司可以在異地開立臨時(shí)存款賬戶并辦理取現(xiàn)

　　D.

　　明珠公司可以為提取現(xiàn)金設(shè)立專用存款賬戶

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，專用存款賬戶現(xiàn)金支取必須符合國家規(guī)定。

　　51

　　關(guān)于明珠公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的說法中，正確的有(　　)。

　　A.

　　王某在更改處加蓋公司和本人簽章后，該支票有效

　　B.

　　該支票無效，應(yīng)重新簽發(fā)

　　C.

　　支票中可以更改的事項(xiàng)是出票日期和票據(jù)金額

　　D.

　　如該支票未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地

　　參考答案：B,D　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，票據(jù)金額、出票人或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　52

　　對于明珠公司簽發(fā)空頭支票的行為，洪鑫公司有權(quán)要求賠償?shù)淖罡呓痤~應(yīng)當(dāng)是(　　)萬元。

　　A.

　　0.06

　　B.

　　0.15

　　C.

　　0.84

　　D.

　　1.5

　　參考答案：C　　參考解析：

　　單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留銀行的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　53

　　明珠公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額是(　　)元。

　　A.

　　100000

　　B.

　　99940

　　C.

　　99960

　　D.

　　99900

　　參考答案：B　　參考解析：

　　貼現(xiàn)息=100000×2.16%×10÷360=60(元);實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額=100000-60=99940(元)。

　　根據(jù)下述資料.分析回答題。

　　中國公民王某為某話劇團(tuán)演員，2014年9月的收人情況如下：

　　(1)取得薪金收入6000元，第三季度獎(jiǎng)金4000元。

　　(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

　　(3)當(dāng)月參加文藝演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。

　　(4)出版小說一部，取得稿酬5000元，當(dāng)月該小說再版又取得稿酬3000元。

　　54

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.

　　1200

　　B.

　　1125

　　C.

　　745

　　D.

　　1500

　　參考答案：C　　參考解析：

　　雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(6000+4000-3500)×20%-555=745(元)。

　　55

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅所得稅稅額為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　1200

　　B.

　　1600

　　C.

　　2000

　　D.

　　2500

　　參考答案：B　　參考解析：

　　作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　56

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.

　　294

　　B.

　　312

　　C.

　　320

　　D.

　　340

　　參考答案：C　　參考解析：

　　個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。

　　57

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.

　　794

　　B.

　　816

　　C.

　　820

　　D.

　　868

　　參考答案：D　　參考解析：

　　同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。

　　根據(jù)下述資料.分析回答題。

　　甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2015年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

　　(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

　　(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

　　(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出3萬元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

　　58

　　甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A.

　　提供住宿服務(wù)

　　B.

　　經(jīng)營游藝場

　　C.

　　提供餐飲服務(wù)

　　D.

　　舉辦時(shí)裝表演

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項(xiàng)B：按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅。

　　59

　　甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是(　　)。

　　A.

　　(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6(萬元)

　　B.

　　(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2(萬元)

　　C.

　　(130+140)×5%=13.5(萬元)

　　D.

　　(130+140-90-120)×20%=12(萬元)

　　參考答案：C　　參考解析：

　　提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是需要全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項(xiàng)目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業(yè)額中扣除。甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(130+140)×5%=13.5(萬元)。

　　60

　　甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　(25+10)×5%=1.75(萬元)

　　B.

　　(25+10+2)×3%=1.11(萬元)

　　C.

　　(25+10+2+8)×20%=9(萬元)

　　D.

　　(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7(萬元)

　　參考答案：C　　參考解析：

　　納稅人提供娛樂業(yè)勞務(wù)，應(yīng)該按照收取的全部營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目(如支付的租金)。甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額;(25+10+2+8)×20%=9(萬元)。

　　61

　　甲度假酒店當(dāng)月舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　17×20%=3.4(萬元)

　　B.

　　17×3%=0.51(萬元)

　　C.

　　17×5%=0.85(萬元)

　　D.

　　(17-3)×20%=2.8(萬元)

　　參考答案：B　　參考解析：

　　單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費(fèi)支出是不得扣除的。

　　所以舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51(萬元)。

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