根據(jù)下述資料，回答題：

　　中國公民王先生為境內某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進行公益性捐贈;

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。

　　已知：稿酬所得、特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應納稅所得額 稅率

　　級數(shù) 含稅級距 (%) 速算扣除數(shù)

　　1 不超過1500元的 3 O

　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555

　　54

　　下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是(　　)。

　　A.

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月

　　B.

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月

　　C.

　　王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元

　　D.

　　王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　王先生是中國公民，并在中國境內的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。

　　55

　　王先生稿酬所得應納個人所得稅是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　240

　　B.

　　448

　　C.

　　560

　　D.

　　800

　　參考答案：C　　參考解析：

　　稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　56

　　王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　14400

　　B.

　　16000

　　C.

　　16800

　　D.

　　26600

　　參考答案：C　　參考解析：

　　公益性捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應納稅所得額中扣除。

　　轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)

　　【提示】個人用于中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

　　57

　　王先生出租房屋全年應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　2490

　　B.

　　2560

　　C.

　　4980

　　D.

　　5120

　　參考答案：A　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，在計算財產租賃所得個人所得稅時，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)

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