21[單選題] 2015年3月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是(　　)元。

　　A.390652.5

　　B.490909.09

　　C.591545.45

　　D.923181.82

　　參考答案：D

　　參考解析：[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-36%)=1129687.5(元)，折合每條價(jià)格：1129687.5÷(20×250)=225.94(元/條)，則適用56%稅率。所以應(yīng)納消費(fèi)稅為：[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-56%)×56%+150×20=923181.82(元)。

　　22[單選題] 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(　　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A.10

　　B.15

　　C.7

　　D.5

　　參考答案：B

　　參考解析：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　23[單選題] 2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.(3000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3000-120-1000)×10%=188(元)

　　D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10% 稅率征收個(gè)人所得稅;(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次 (月)收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×10%;(3)王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　24[單選題] 有關(guān)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元

　　B.一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅560元

　　C.一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元

　　D.一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(2)選項(xiàng)B:一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 (元);(3)選項(xiàng)C：一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(4)選項(xiàng)D：一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元)。

　　25[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

　　A.被行政機(jī)關(guān)處以的罰款

　　B.與取得收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用支出

　　C.被人民法院處以的罰金

　　D.向投資者分配的紅利

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(選項(xiàng)D);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)AC);(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出(選項(xiàng)B)。

　　26[多選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有(　　)。

　　A.公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服的

　　B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的吊銷許可證決定不服的

　　C.公務(wù)員對(duì)其所在行政機(jī)關(guān)作出的行政處分決定不服的

　　D.集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)土地所有權(quán)決定不服的

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”時(shí)，可以依法提出申訴(既不能提起行政復(fù)議，也不能提起行政訴訟)。

　　27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)收入要全額計(jì)人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收人全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購(gòu)買的貨物用于下列行為時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(　　)。

　　A.勞動(dòng)保護(hù)

　　B.免稅項(xiàng)目

　　C.無(wú)償贈(zèng)送

　　D.個(gè)人消費(fèi)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　29[多選題] 甲運(yùn)輸公司與乙保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，為其在用的20輛貨車投保，合同中未約定糾紛管轄法院;在保險(xiǎn)期間，其中5輛貨車在執(zhí)行從A地至B地的運(yùn)輸任務(wù)時(shí)在C地發(fā)生保險(xiǎn)事故。因與乙保險(xiǎn)公司就賠償問題爭(zhēng)執(zhí)不下，甲運(yùn)輸公司擬提起訴訟。下列法院中，對(duì)本案有管轄權(quán)的有(　　)。

　　A.乙保險(xiǎn)公司住所地人民法院

　　B.事故貨車登記注冊(cè)地人民法院

　　C.A地人民法院

　　D.C地人民法院

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：因財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合¨糾紛提起的訴訟，如果保險(xiǎn)標(biāo)的物是運(yùn)輸工具或者運(yùn)輸中的貨物，可以由被告住所地(選項(xiàng)A)、運(yùn)輸工具登記注冊(cè)地(選項(xiàng)B)、運(yùn)輸目的地(而非“始發(fā)地”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤)、保險(xiǎn)事故發(fā)生地(選項(xiàng)D)人民法院管轄。

　　30[多選題] 社會(huì)保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源包括(　　)。

　　A.用人單位繳納

　　B.個(gè)人繳納

　　C.社會(huì)捐贈(zèng)

　　D.財(cái)政補(bǔ)助

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)基金中既有用人單位和個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，也有國(guó)家財(cái)政給予的補(bǔ)助。

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