(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　材料題甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列50-53小題。

　　50[不定項選擇題] 甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

　　A.出租設(shè)備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：國債利息收入屬于免稅收入。

　　51[不定項選擇題] 甲企業(yè)下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.營業(yè)稅20萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加92萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除。

　　52[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是(　　)。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　(9000+700+60)×15%=1464(萬元)，小于1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。

　　53[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500-3128(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費)=4459(萬元)。

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