四、簡答題

　　1、北京某廣告公司2012 年1 月1 日認定為增值稅試點一般納稅人，2012 年2 月經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得廣告發(fā)布收入，開具增值稅專用發(fā)票1 份，注明不含稅銷售額110 萬元。

　　(2)應支付給境外企業(yè)設計費10.6 萬元(含稅)。

　　(3)支付給本市企業(yè)設計費21.2 萬元，取得增值稅專用發(fā)票1 份，注明不含稅銷售額20 萬元，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關(guān)認證。

　　要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問題：

　　(1)計算支付給境外企業(yè)設計費需要代扣代繳的增值稅。

　　(2)如果當月抵扣支付給境外單位設計費的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證?

　　(3)假設該公司當月全部取得了相關(guān)的抵扣憑證，計算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅。

　　2、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)月初外購貨物一批，支付增值稅進項稅額100萬元，當期因管理不善該批貨物1/5損耗;當期地震造成該批貨物2/5損耗;

　　(2)外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額50萬元，一部分用于應稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算;

　　(3)銷售應稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。

　　要求：計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅)，負責運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元。

　　(2)為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅)，折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。

　　(3)由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，購買方退貨18萬元，但尚未收到應退還的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價)、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價)。

　　(5)當月第一批購進原材料160萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為27.2萬元，貨款已經(jīng)全部支付，取得的防偽稅控發(fā)票已通過認證，但當月驗收入庫的原材料價款130萬元。

　　(6)當月購進25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為4.25萬元。

　　該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%。

　　該企業(yè)計算5月應納的增值稅稅額是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)。

　　要求：根據(jù)以上事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　該企業(yè)計算的應納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。

　　相關(guān)推薦：

　　各地2014年會計職稱考試報名時間及入口匯總

　　2014中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》模擬試題匯總

　　2014年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》預習講義匯總