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　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　第一單元 單元測驗(yàn)

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入

　　B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

　　C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票不足12個(gè)月而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內(nèi)上市公司股票12個(gè)月以上而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　二 、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

　　B.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有(　　)。

　　A.財(cái)政撥款 B.國債利息收入

　　C.債務(wù)重組收入 D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

　　A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

　　D.因政府購買服務(wù)取得的收入

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

　　A.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　B.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票的時(shí)間不足12個(gè)月取得的股息、紅利收入

　　D.財(cái)政撥款

　　三 、判斷題

　　1.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。( )

　　2.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。( )

　　3.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。( )

　　4.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。( )

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1. D 2. C 3. D 4. B 5. C

　　二 、多項(xiàng)選擇題

　　1. A, B, D 2. A, D 3. A, B, C 4. A, B

　　三 、判斷題

　　1. 對(duì) 2. 對(duì) 3. 錯(cuò) 4. 對(duì)

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