| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)公司)為增值稅-般納稅人，主要從事各方面設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，該公司2014年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(一)對(duì)外提供服務(wù)
(1)為甲公司個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入1 00000元;
(2)為張某個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元;
(3)為乙公司提供環(huán)境沒計(jì)服務(wù)，取得收入60000元;
(4)為賈某個(gè)人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
(二)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
(1)購(gòu)買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元;
(2)購(gòu)買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元;
(3)購(gòu)買公司業(yè)務(wù)接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元;
(4)取得1份北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3000元。設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)核算健全.所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位)：
(1)設(shè)計(jì)公司提供的服務(wù)屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?
(2)設(shè)計(jì)公司對(duì)外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅?
(3)計(jì)算設(shè)計(jì)公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算設(shè)計(jì)公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)計(jì)算設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
答案解析:
(1)設(shè)計(jì)公司提供的服務(wù)屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。
(2)設(shè)計(jì)公司對(duì)外提供的服務(wù)收入中“為賈某個(gè)人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。
(3)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)× 6%=14150.94(元)
(4)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=5000 +3000÷(1+11%)×11%+3000=8297.3(元)
(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)
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