五、綜合題

　　1、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場價(jià)格400元/只)(不含稅)，同時(shí)用商場的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元,并按此金額開具了增值稅專用發(fā)票;

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。

　　(3)促銷某型號洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。

　　(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬元。

　　(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款。月末入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

　　(6)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　(7)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。

　　要求：

　　計(jì)算本月商場應(yīng)繳納的增值稅;

　　相關(guān)推薦：

　　2014會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》臨考預(yù)測題及解析匯總

　　2014年中級會(huì)計(jì)職稱考試備考經(jīng)驗(yàn)與答題技巧匯總

　　考試吧推薦：2014年中級會(huì)計(jì)職稱考試備考沖刺專題