四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】 (1)廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額=410-2400×15%=50(萬元)

　　(2)2400×5‰=12(萬元)>15×60%=9(萬元)

　　業(yè)務招待費調增所得額=15-9=6(萬元)

　　(3)會計利潤總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬元)

　　捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)

　　支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出納稅調增額=10-0.84+3=12.16(萬元)

　　(4)職工工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調整，職工福利費扣除限額=150×14%=21(萬元，實際發(fā)生25萬元，調整增加所得額=25-21=4(萬元)

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生額8萬元，應該調整增加所得額=8-3.75=4.25(萬元)

　　(5)應納稅所得額=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(萬元)

　　應繳納企業(yè)所得稅=83.41×25%=20.85(萬元)

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核】

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