>>>>2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)模擬試題匯總

　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A、國有企業(yè)

　　B、中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、股份制企業(yè)

　　2、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是(　　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、提供勞務所得，按照收款地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是(　　)。

　　A、應納所得稅額

　　B、應納稅所得額

　　C、收入總額

　　D、利潤總額

　　5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是(　　)。

　　A、折現(xiàn)價值

　　B、歷史成本

　　C、公允價值

　　D、拍賣價值

　　6、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為(　　)萬元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我國某企業(yè)2013年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務機關核定2012年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的是(　　)。

　　A、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實扣除

　　B、企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除，超過的部分可以在發(fā)生當期和以后年度扣除

　　C、接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1

　　D、接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為3∶1;其他企業(yè)為5∶1

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計征，分月預繳

　　C、按季征收

　　D、按年計征，分月或分季預繳

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽車

　　C、火車

　　D、電子設備

　　12、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額(　　)以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是(　　)萬元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A、債務重組收入

　　B、補貼收入

　　C、特許權使用費收入

　　D、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)

　　15、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B、財政撥款收入

　　C、國債利息收入

　　D、居民企業(yè)之間的股息收入

　　16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C、在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D、在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　17、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后(　　)內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、2個年度

　　B、3個年度

　　C、5個年度

　　D、8個年度

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