2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題(2)

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　　[答案]

　　(1)購(gòu)入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　100.93(100+1×93%)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 17.07(17+1×7%)

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　118(100+17+1)

　　(2)原材料用于建造辦公樓，將原先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　 1.17

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　0.17

　　(3)購(gòu)入工程物資，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，計(jì)入材料的成本中：

　　借：工程物資　　　　　　　　　　　　　　23.4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　23.4

　　(4)對(duì)外提供勞務(wù)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　10

　　計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　　0.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　　　0.5(10×5%)

　　(5)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營(yíng)業(yè)外收入核算：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　10

　　累計(jì)攤銷 6

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　12

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　　　 0.5(10×5%)

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　 3.5

　　(6)印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中：

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　0.13

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　0.13

　　(7)銷售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　10

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 1.7

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 1

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 1

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 8

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　[該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]