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31.
[答案]：A
[解析]：計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入=100-(300-245-5)-10=40(萬(wàn)元)
借：固定資產(chǎn)清理 50
累計(jì)折舊 245
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5
貸：固定資產(chǎn) 300
借：固定資產(chǎn)清理 10
貸：銀行存款 10
借：銀行存款 100
貸：固定資產(chǎn)清理 100
借：固定資產(chǎn)清理 40
貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 40
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
32.
[答案]：A
[解析]：按照新的規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
33.
[答案]：B
[解析]：企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬(wàn)元)。由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。
[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
34.
[答案]：A
[解析]：
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
35.
[答案]：C
[解析]：選項(xiàng)C，收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
36.
[答案]：D
[解析]：2011年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
37.
[答案]：C
[解析]：(540-30)×25%=127.5(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
38.
[答案]：C
[解析]：2011年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
39.
[答案]：B
[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬(wàn)元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=500×25%=125(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
40.
[答案]：B
[解析]：國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
41.
[答案]：C
[解析]：銷(xiāo)售商品確認(rèn)的銷(xiāo)售成本通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算，銷(xiāo)售原材料確認(rèn)的銷(xiāo)售成本通過(guò)其他業(yè)務(wù)成本科目來(lái)核算，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，因此該題中計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬(wàn)元。
[該題針對(duì)“其他業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
42.
[答案]：A
[解析]：其他業(yè)務(wù)成本核算是是銷(xiāo)售材料的成本，所以本題答案是A。
[該題針對(duì)“其他業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
43.
[答案]：D
[解析]：隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，按其實(shí)際成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——包裝物”科目;隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，一方面反映其銷(xiāo)售收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入;結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。
[該題針對(duì)“其他業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
44.
[答案]：A
[解析]：選項(xiàng)A，庫(kù)存商品盤(pán)虧損失，對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值計(jì)入原材料，應(yīng)收保險(xiǎn)公司和過(guò)失人賠款計(jì)入其他應(yīng)收款，扣除了殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非正常損失的部分計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。
[該題針對(duì)“其他業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
45.
[答案]：A
[解析]：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓三者的處理中，只有現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用中，因此答案應(yīng)該選A。
[該題針對(duì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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