第二節(jié) 基金費用

　　四、基金運作過程中的兩類費用的區(qū)別

　　1.基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。這些費用直接從投資者申購、贖回或轉(zhuǎn)換的金額中收取

　　2.基金管理過程中發(fā)生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、信息披露費等。這些費用由基金資產(chǎn)承擔。

　　區(qū)別：

　　第一類費用并不參與基金的會計核算，而第二類費用則需直接從基金資產(chǎn)中列支。

　　第二類費用的種類：

　　基金管理費、基金托管費、銷售服務費、基金合同生效后的信息披露費、基金合同生效后的會計師費和律師費、基金份額持有人大會費用、基金的證券交易費用、其他。

　　五、各種費用的計提標準及計提方式

　　1.基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費

　　(1)計提標準

　　基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比。我國一般為股票基金1.5%、債券基金不超過 1%、貨幣市場基金0.33%;

　　基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。通�；�金規(guī)模越大，基金托管費率越低。我國封閉式基金一般為0.25%、開放式基金一般低于0.25%;

　　基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支，這和貨幣市場基金的運作模式與其他開放式基金不同有關(guān)，費率大約為0.25%。

　　收取銷售服務費的基金通常不收取申購費。

　　(2)計提方法和支付方式

　　我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。計算方法如下：H=E*R/365

　　其中，H – 每日計提費用;E – 前一日的基金資產(chǎn)凈值;R – 費率。

　　2. 基金交易費

　　指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費用, 包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費等。

　　3. 基金運作費

　　指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等。

　　4. 不列入基金費用的項目

　　基金管理人、托管人因未履行或未完全履行義務而導致的費用支出或基金財產(chǎn)損失;

　　基金管理人、托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;

　　基金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等。

　　【例題】目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括()

　　A印花稅

　　B交易傭金

　　C過戶費

　　D經(jīng)手費

　　E 基金管理費

　　解析：還有證管費、銀行間債券交易的賬戶服務費等

　　【例題】以下基金類型可以從基金資產(chǎn)列支基金銷售服務費的是()

　　A證券衍生工具基金

　　B股票基金

　　C債券基金

　　D貨幣市場基金

　　【例題】以下哪種費用不可以從基金財產(chǎn)中列支?()

　　A申購費

　　B基金托管費

　　C信息披露費

　　D基金管理費

　　【例題】以下哪種費用不屬于基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用?()

　　A申購費

　　B贖回費

　　C基金轉(zhuǎn)換費

　　D基金管理費

　　【例題】對于不收取申購、贖回費的基金，還可以按照不高于()的比例從基金資產(chǎn)中計提一定的費用，專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務。

　　A 0.15%

　　B 0.2%

　　C 0.25%

　　D 0.3%

　　【例題】以下哪種基金的管理費率最高?()

　　A證券衍生工具基金

　　B股票基金

　　C債券基金

　　D貨幣市場基金

　　【例題】我國香港股票基金年費率為()

　　A1.5%~2.5%

　　B1%~1.15%

　　C1%~2%

　　D1.5%~2%

　　【例題】交易傭金由()按成交金額的一定比例向基金收取。

　　A證券公司

　　B證券交易所

　　C中央國債登記結(jié)算有限責任公司

　　D全國銀行間同業(yè)拆借中心

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