一、單項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：D

　　[解析]：將貨物交付他人代銷，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天;對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

　　2、[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%征收率征收增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

　　3、[答案]：D

　　[解析]：銷售已經(jīng)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)納稅額=8900÷(1+4%)×4%÷2=171.15(元)，銷售摩托車(chē)應(yīng)納稅額=5600÷(1+4%)×4%÷2=107.69(元)，銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料應(yīng)納稅額=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元)，應(yīng)納增值稅=171.15+107.69+1452.99=1731.83 (元)。

　　4、[答案]：D

　　[解析]：進(jìn)口增值稅=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(萬(wàn)元)

　　5、[答案]：A

　　[解析]：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于由于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

　　6、[答案]：C

　　[解析]：批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門(mén)，這是增值稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。其他三項(xiàng)是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，交納營(yíng)業(yè)稅。

　　7、[答案]：A

　　[解析]：本題考查增值稅征收范圍。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門(mén)查處并拍賣(mài)的商品再銷售的要征收增值稅。

　　8、[答案]：A

　　[解析]：組成計(jì)稅價(jià)格=150+60+90=300(萬(wàn)元)

　　當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=300×80%×30%=72(萬(wàn)元)或90×80%=72(萬(wàn)元)

　　生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額= [290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬(wàn)元)

　　9、[答案]：A

　　[解析]：該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)

　　10、[答案]：C

　　[解析]：只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。

　　11、[答案]：D

　　[解析]：稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對(duì)酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。

　　12、[答案]：D

　　[解析]：稅法規(guī)定，外購(gòu)摩托車(chē)生產(chǎn)摩托車(chē)，外購(gòu)已納消費(fèi)稅可以抵扣。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=965×10%-250×3%=89(萬(wàn)元)

　　13、[答案]：D

　　[解析]：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

　　14、[答案]：A

　　[解析]：高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。

　　15、[答案]：D

　　[解析]：旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)

　　16、[答案]：B

　　[解析]：?jiǎn)挝晦D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。所以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-900)×5%=55(萬(wàn)元)。

　　17、[答案]：B

　　[解析]：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　18、[答案]：B

　　[解析]：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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