關(guān)鍵控制點

　　控制措施

　　預算編制

　　(1)企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容．確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低

　　(2)企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算

　　(3)企業(yè)預算管理委員會應當對預算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議．形成全面預算草案，并提交董事會

　　(4)企業(yè)董事會審核全面預算草案，應當重點關(guān)注預算科學性和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

　　預算執(zhí)行

　　(1)企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，明確預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預算執(zhí)行情況報告等，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行

　　(2)企業(yè)全面預算－經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系

　　(3)企業(yè)應當根據(jù)全面預算管理要求．組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴格預算執(zhí)行和控制

　　(4)企業(yè)預算管理工作機構(gòu)應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控

　　預算執(zhí)行情況，采用恰當方式及時向決策機構(gòu)和各預算執(zhí)行單位報告、反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響，促進企業(yè)全面預算目標的實現(xiàn)

　　(5)企業(yè)預算管理工作機構(gòu)和各預算執(zhí)行單位應當建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施

　　(6)企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整

　　預算考核

　　(1)企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明

　　(2)企業(yè)預算管理委員會應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對，確認各執(zhí)行單位預算完成情況。必要時，實行預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度

　　(3)企業(yè)預算執(zhí)行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果應有完整的記錄

關(guān)鍵控制點

　　控制措施

　　合同的訂立

　　(1)企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為．除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同

　　(2)企業(yè)應當根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果．擬訂合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)利義務和違約責任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏

　　(3)企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法．合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等

　　(4)企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同

　　(5)企業(yè)應當建立合同專用章保管制度

　　(6)企業(yè)應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密

　　合同的履行

　　(1)企業(yè)應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行

　　(2)在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形．或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素．已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應當按規(guī)定程序及時報告．并經(jīng)雙方協(xié)商－致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜

　　(3)企業(yè)應當加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應當依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)．在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告

　　(4)企業(yè)財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務

　　(5)合同管理部門應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理

　　(6)企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估．對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應當及時加以改進