關(guān)鍵控制點(diǎn)

　　控制措施

　　工程立項(xiàng)

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理丁程項(xiàng)目．根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見．作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前．依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可

　　工程招標(biāo)

　　(1)企業(yè)的工程項(xiàng)目－般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)

　　(4)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對(duì)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財(cái)物或者其他好處

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議

　　工程造價(jià)

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料．進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核．重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確

　　工程建設(shè)

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，切實(shí)做到及時(shí)備料．科學(xué)施工，保障資金，落實(shí)責(zé)任，確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求

　　(2)按照合同約定。企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗(yàn)收和付款；由承包單位采購工程物資的．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督．確保工程物資采購符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度．委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理

　　(4)企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定。按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無故拖欠

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程變更．確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批

　　工程驗(yàn)收

　　(1)企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后。應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算．重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全．竣工清理是否完成，決算編制是否正確

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。交付竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)世標(biāo)準(zhǔn)．有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定．及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料．建立完整的工程項(xiàng)目檔案

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

　關(guān)鍵控制點(diǎn)

　　控制措施

　　調(diào)查評(píng)估

　　與審批

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)出具書面報(bào)告

　　(2)企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之－的。不得提供擔(dān)保：

　　①擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；

　�、谝堰M(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；

　�、圬�(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的；

　　④與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛．面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；

　�、菖c本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)－監(jiān)控

　　(5)被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序

　　執(zhí)行與監(jiān)控

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同

　　(2)企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理．定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。擔(dān)保合同履行過程中，如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，妥善處理

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理．確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究相應(yīng)的責(zé)任

　　(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)，全面清查用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系