2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第2章

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對增值稅納稅人收取的會員費用收入不征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B應當申請認定為增值稅一般納稅人。

　　【該題針對“小規(guī)模納稅人的認定及管理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。

　　【該題針對“銷項稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：按債轉股企業(yè)與金融資產管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的的銷售額，選項A正確，選項B、C、D不正確。

　　【該題針對“兼營行為”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅.。

　　【該題針對“增值稅的征收率”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：稅法規(guī)定，石油液化氣、干姜 、居民用煤炭制品適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，酸奶屬于深加工產品，適用17%稅率。所以符合題意的選項是ABC。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，按簡易方法計算，即按銷售額和規(guī)定征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，同時，銷售貨物也不得自行開具增值稅專用發(fā)票。對于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，可以申請由主管稅務機關代開發(fā)票。

　　【該題針對“小規(guī)模納稅人的認定及管理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。

　　【該題針對“輔導期管理辦法”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。生產企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質服務費,屬于價外費用，要并入銷售額征收增值稅。選項B和選項D均應征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核點是增值稅出口退、免稅的政策規(guī)定。選項B、D應辦理出口退稅，稅法規(guī)定A、C項出口只免不退增值稅。

　　【該題針對“出口貨物退(免)稅”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】： 選項B、C是特殊銷售行為，相應的進項稅額是可以正常抵扣的。

　　【該題針對“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 ”知識點進行考核】