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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第2章

考試吧搜集整理了“2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題”，幫助考生鞏固各章知識(shí)點(diǎn)，查漏補(bǔ)缺，備考2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。
第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題
第 2 頁(yè)：多選題
第 3 頁(yè)：計(jì)算題
第 4 頁(yè)：綜合題
第 5 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案
第 6 頁(yè)：多選題答案
第 7 頁(yè)：計(jì)算題答案
第 8 頁(yè)：綜合題答案

　　三、計(jì)算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%+6000=32575.21(元)

　　(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03 (元)

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=123141.03 -32575.21=90565.82(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　=20×17%×80%+36÷120×100×17%+10×17%=9.52(萬(wàn)元)

　　(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　=(0.3+0.04)×150×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%+1÷1.17×17%

　　=25.65(萬(wàn)元)

　　(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(萬(wàn)元)

　　(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=23.4÷1.17×5%=1(萬(wàn)元)

　　(5)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

　　=(16.42+1)×(7%+3%)=1.74(萬(wàn)元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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