2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第5章

　　三、計算問答題

　　1.某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)按月繳納增值稅和消費稅，2012年3月計算失誤漏計銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實施補稅;進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進口增值稅專用繳款書(當月未認證)，企業(yè)于當月30日繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。要求計算：

　　(1)該企業(yè)漏計化妝品銷售額應(yīng)補繳的增值稅及其滯納金。

　　(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的進口增值稅及其滯納金。

　　(3)該企業(yè)應(yīng)補繳的消費稅及其滯納金(化妝品消費稅稅率為30%)。

　　(4)該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅及其滯納金。

　　(5)該企業(yè)應(yīng)補繳的教育費附加。

　　2.位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營權(quán)的實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從境內(nèi)某單位購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款130000元，增值稅22100元。

　　(2)將自產(chǎn)實木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售過程中支付運費2000元，取得運輸發(fā)票。

　　(3)將50箱自產(chǎn)實木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價為1500元/箱，最高不含稅售價為1800元/箱。

　　(4)將自產(chǎn)實木地板出口，離岸價折合人民幣56000元。

　　已知：實木地板適用消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證并在當月抵扣。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳(退)的增值稅。

　　(2)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅。

　　(3)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。

　　(4)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的教育費附加。

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