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三、計(jì)算題
1
[答案]
(1)①該公司應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅，稅率為20%：
歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：400×20%=80(萬(wàn)元)
游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：100×20%=20(萬(wàn)元)
�、诒｝g球收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：120×5%=6(萬(wàn)元)
�、勖廊菝腊l(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：
150×5%=7.5(萬(wàn)元)
�、芊仟�(dú)立核算小賣部收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=60×5%=3(萬(wàn)元)
�、蒌N售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，征收營(yíng)業(yè)稅。
餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：600×5%=30(萬(wàn)元)
⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：
(76+4)×5%=4(萬(wàn)元)
�、叽N福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：
10×5%=0.5(萬(wàn)元)
該娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=151(萬(wàn)元)
(2)該娛樂(lè)公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=180×250÷10000=4.5(萬(wàn)元)
[解析]：
[該題針對(duì)“娛樂(lè)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]
(1)承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1000×3%=30(萬(wàn)元)
(納稅人提供建筑業(yè)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天)
(2)鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(300-80)×3%=6.6(萬(wàn)元)
(3)提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×3%=1.2(萬(wàn)元)
(4)為客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.5(萬(wàn)元)
(5)自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(萬(wàn)元)
[解析]： [該題針對(duì)“建筑業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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