2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于所得來源地確定的說法中正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照企業(yè)或機構、場所所在地確定

　　B.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定

　　C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于征稅對象和適用稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的與其所設機構場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于不同商品銷售方式下收入金額確定的表述中，正確的有( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的差價款確定銷售商品收入金額

　　D.采用售后回購方式銷售商品且符合銷售收入確認條件的，按照商品的售價確認收入金額，回購的商品作為購進商品處理

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為應視同銷售確認收入的有( )。

　　A.將產品用于市場推廣

　　B.將產品用于交際應酬

　　C.將產品移送到外省的分支機構

　　D.將產品用于職工獎勵

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應當追補沖減銷售業(yè)務發(fā)生當期的銷售商品收入

　　B.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)合同約定的付款日期及金額確認收入的實現(xiàn)

　　D.廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　6.因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，下列關于企業(yè)在轉讓時相關稅務處理的表述中，不正確的有( )。

　　A.企業(yè)轉讓代持的個人限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅，將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時應代扣代繳個人所得稅

　　B.企業(yè)轉讓代持的個人限售股取得的收入，不屬于企業(yè)的應稅收入，不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)將限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時應代扣代繳個人所得稅

　　C.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股

　　D.未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算被轉讓的限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值

　　7.居民企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)轉讓國債取得的收益

　　C.連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

　　D.持有2011年發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入

　　8.下列關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有( )。

　　A.對股權激勵計劃實行后立即可以行權的，上市公司可以根據(jù)實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的，上市公司在等待期內按照會計上計算確認的相關成本費用在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的，上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除

　　D.股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定

　　9.下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

　　B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

　　C.企業(yè)向人民法院支付的訴訟費用

　　D.企業(yè)向稅務機關繳納的稅收滯納金

　　10.下列資產中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.以經營租賃方式租入的固定資產

　　B.未投入使用的廠房

　　C.接受捐贈的固定資產

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

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