會計實務(wù)第十五章 同步強(qiáng)化練習(xí)題

　　一、單項選擇題

　　1、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準(zhǔn)備為2萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元。2006年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準(zhǔn)備為5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為120萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，則2006年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬元。

　　A、1.65 B、 8.25 C、 6.6 D、 7.5

　　2、資料同1，2006年末“所得稅費用”為（　�。┤f元。

　　A、65.49　　　B、66 C、60　　　　 D、58.3

　　3、某企業(yè)用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率33%，該企業(yè)2006年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年取得國債利息收入60萬元，將高于銀行同期利率而多支付的借款費用20萬元全部記入財務(wù)費用，支付稅收罰款2萬元，實際發(fā)放工資超過規(guī)定的計稅工資總額30萬元（假定不考慮三項經(jīng)費的計提）。當(dāng)期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ）

　　Ａ．696.3萬元 Ｂ．600萬元　　　 Ｃ．333.3萬元 Ｄ．672.64萬元　

　　4、甲股份有限公司2006年12月購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。 2008年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外， 歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理。該公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（ 　�。┤f元。

　　A、112 B、240 C、120 D、192

　　5．資料同4，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（　�。�。

　　A、140 B、120 C、132 D、152

　　6、如果甲公司2008年稅前會計利潤為500萬元，則當(dāng)年的所得稅費用為（　　）。

　　A、145 B、162 C、135 D、147

　　7、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期新增應(yīng)納稅時間性差異350萬元，乙公司2005年 “遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（ ）�！�

　　A、借記9萬元 B、貸記6萬元 C、借記6萬元 D、貸記3萬元

　　8、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為660萬元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異300萬元。乙公司2005年遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額為（ ）。　

　　A、借記300　 B、貸記252　 C、借記390　 D、貸記360

　　9、A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計的處理。2006年實現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為３３％，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款５萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預(yù)計負(fù)債――應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（　　）萬元。

　　A．160 B．163.02 C．167 D．235.8

　　10、資料同9，A公司2006年凈利潤為（　�。�。

　　A．160.05 B．339.95 C．330 D．235.8

　　11. 甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準(zhǔn)備為2萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元。2006年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準(zhǔn)備為5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為120萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，則2006年末“所得稅費用”為（　�。┤f元。

　　A、65.49　　　B、66 C、60　　　　D、58.3

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