二、多項選擇題

　　1、以下對資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述正確的有（ ）

　　A、稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

　　B、根據(jù)新的會計準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

　　C、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

　　D、遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加；

　　E．所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅

　　2．以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有（　�。�

　　A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提 B、非公益性捐贈支出

　　C、國債利息收入 D、稅務(wù)上對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　3．下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ ）

　　A、某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元,會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認(rèn)賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元；

　　B、一項按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000 萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元，當(dāng)期期末按照持股比例計算應(yīng)享有被投資單位的凈利潤份額50萬元后，會計賬面價值為1050萬元，而其計稅基礎(chǔ)依然為1000萬元；

　　C、一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計列折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年的折舊后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎(chǔ)為450萬元；

　　D、企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100％的股權(quán)，購買日被購買方各項可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400 萬元 ，稅法規(guī)定，該項商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0；

　　E、企業(yè)持有的某項投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，企業(yè)按持股比例計算可分得100萬元。投資企業(yè)與被投資單位適用的所得稅稅率均為33％，則該項應(yīng)收股利的賬面價值為100萬元，其計稅基礎(chǔ)為可從未來期間經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額100萬元，由于雙方適用所得稅稅率相同，該部分股利性收入是免稅的，其計稅基礎(chǔ)等同于賬面價值；

　　4、下列有關(guān)暫時性差異的論斷中，錯誤的是（　�。�

　　A、所有的時間性差異均屬于暫時性差異；

　　B、2008年企業(yè)的計稅工資為50萬元，而截止當(dāng)年末該企業(yè)自費用中提取了60萬元的工資，形成“應(yīng)付職工薪酬”年末結(jié)余60萬元，則“應(yīng)付職工薪酬”的計稅基礎(chǔ)為50萬元。

　　C、預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)應(yīng)為0；

　　D、當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，對應(yīng)的是可抵扣暫時性差異。

　　5、下列有關(guān)所得稅的論斷中，正確的是（　�。�。

　　A、當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會派生可抵扣暫時性差異；

　　B、在計算應(yīng)稅所得時，新增可抵扣暫時性差異額應(yīng)追加稅前會計利潤；

　　C、在計算應(yīng)稅所得時，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)抵減當(dāng)期稅前會計利潤；

　　D、所有長期資產(chǎn)的減值計提均派生可抵扣暫時性差異。

　　6、下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（　�。�。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法注重資產(chǎn)負(fù)債表，要求確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負(fù)債和資產(chǎn)的定義；

　　B、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積；

　　C、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，只有預(yù)計能在未來轉(zhuǎn)回的時間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，本期可抵減暫時性差異才能確認(rèn)為一項遞延所得稅資產(chǎn)；

　　D．備抵法下壞賬損失的認(rèn)定額超過應(yīng)收款項5‰的部分會派生可抵減暫時性差異。

　　7、下列有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（　　）。

　　A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0 ；

　　B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1000萬元，則該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值為1000萬元，計稅基礎(chǔ)也是1000萬元；

　　C、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)為0；

　　D、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)也是80萬元；

　　E、某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計200萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。 則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)也是200萬元；

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