二、多項(xiàng)選擇題
1、以下對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述正確的有（ ）
A、稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
B、根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
C、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
D、遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加；
E．所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
2．以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有（ ）。
A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 B、非公益性捐贈(zèng)支出
C、國債利息收入 D、稅務(wù)上對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)。
3．下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ ）
A、某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元,會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元；
B、一項(xiàng)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000 萬元購入，購入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元，當(dāng)期期末按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有被投資單位的凈利潤(rùn)份額50萬元后，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為1050萬元，而其計(jì)稅基礎(chǔ)依然為1000萬元；
C、一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)列折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年的折舊后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元；
D、企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100％的股權(quán)，購買日被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400 萬元 ，稅法規(guī)定，該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
E、企業(yè)持有的某項(xiàng)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，企業(yè)按持股比例計(jì)算可分得100萬元。投資企業(yè)與被投資單位適用的所得稅稅率均為33％，則該項(xiàng)應(yīng)收股利的賬面價(jià)值為100萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為可從未來期間經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額100萬元，由于雙方適用所得稅稅率相同，該部分股利性收入是免稅的，其計(jì)稅基礎(chǔ)等同于賬面價(jià)值；
4、下列有關(guān)暫時(shí)性差異的論斷中，錯(cuò)誤的是（ �。�
A、所有的時(shí)間性差異均屬于暫時(shí)性差異；
B、2008年企業(yè)的計(jì)稅工資為50萬元，而截止當(dāng)年末該企業(yè)自費(fèi)用中提取了60萬元的工資，形成“應(yīng)付職工薪酬”年末結(jié)余60萬元，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元。
C、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為0；
D、當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異。
5、下列有關(guān)所得稅的論斷中，正確的是（ �。�。
A、當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)派生可抵扣暫時(shí)性差異；
B、在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)，新增可抵扣暫時(shí)性差異額應(yīng)追加稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
C、在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)抵減當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
D、所有長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值計(jì)提均派生可抵扣暫時(shí)性差異。
6、下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（ �。�。
A、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法注重資產(chǎn)負(fù)債表，要求確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負(fù)債和資產(chǎn)的定義；
B、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時(shí)性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積；
C、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，只有預(yù)計(jì)能在未來轉(zhuǎn)回的時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，本期可抵減暫時(shí)性差異才能確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)；
D．備抵法下壞賬損失的認(rèn)定額超過應(yīng)收款項(xiàng)5‰的部分會(huì)派生可抵減暫時(shí)性差異。
7、下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ �。�
A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 ；
B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是1000萬元；
C、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
D、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬元；
E、某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)200萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。 則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是200萬元；
下載
