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第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列不屬于營(yíng)改增范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運(yùn)輸公司
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司
2、北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)，2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.45
B.0.30
C.0.23
D.0.15
3、2013年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款100萬(wàn)元。在施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)建 筑材料等支出40萬(wàn)元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)2萬(wàn)元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為( )萬(wàn)元。
A.3
B.3.15
C.100
D.105
4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.某建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)
B.某汽車(chē)制造公司在銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶(hù)提供修理服務(wù)
C.某玻璃鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶(hù)提供安裝服務(wù)
D.某娛樂(lè)城為客戶(hù)提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒
5、中國(guó)公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.為其任職的單位提供的勞務(wù)
B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工
C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入
D.參加農(nóng)村義務(wù)表演
6、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.購(gòu)入金融商品行為
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
D.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
7、某銀行于2014年1月初將200萬(wàn)元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對(duì)甲企業(yè)收取貸款利息6萬(wàn)元的同時(shí)還額外收取了2萬(wàn)元的加息和罰息，則銀行該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.(6+2)×5%÷2=0.2萬(wàn)元
B.(6+2)×5%=0.4萬(wàn)元
C.6×5%=0.3萬(wàn)元
D.0
8、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元，包間服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，茶水收入25萬(wàn)元;直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.154×5%=7.7萬(wàn)元
B.(154+20)×5%=8.7萬(wàn)元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬(wàn)元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬(wàn)元
9、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額的是( )。
A.收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.收取的違約金
C.收取的包裝物租金
D.收取的手續(xù)費(fèi)
10、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的服務(wù)
B.廣告的播映
C.戲劇表演活動(dòng)的收入
D.卡拉OK歌舞廳收入
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