一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。

　　【該題針對(duì)“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對(duì)“營改增應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬元、提前竣工獎(jiǎng)3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，根據(jù)娛樂城的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A.B.C均不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

　　【該題針對(duì)“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　《消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目,消費(fèi)稅稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。

　　【該題針對(duì)“營改增,營改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=200×10%=20(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬元)

　　【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算,增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn);銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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