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>>>2016會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺必做卷匯總
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一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是( )。
A.
啤酒屋銷(xiāo)售自制啤酒
B.
日雜商店出售的鞭炮、焰火
C.
大型客車(chē)
D.
銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē)
參考答案：A 參考解析：
啤酒屋銷(xiāo)售自制啤酒應(yīng)征消費(fèi)稅;日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē)出廠時(shí)已征收過(guò)消費(fèi)稅。
2
楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.
1232
B.
1760
C.
1204
D.
1720
參考答案：C 參考解析：
按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，第一次應(yīng)納稅額=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加為共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是( )。
A.
提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.
銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
參考答案：D 參考解析：
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
4
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.
進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.
銷(xiāo)售商品房的公司
C.
零售雜貨的個(gè)體戶
D.
生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司
參考答案：B 參考解析：
銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
5
某演員參加營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為( )元。
A.
8000
B.
10000
C.
12000
D.
3000
參考答案：B 參考解析：
一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
6
甲汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷(xiāo)售100萬(wàn)元不含增值稅的小汽車(chē)。根據(jù)合同約定10萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)由買(mǎi)方乙企業(yè)負(fù)擔(dān)。甲企業(yè)將小汽車(chē)交給丙運(yùn)輸公司時(shí)應(yīng)丙公司的要求甲企業(yè)先替乙企業(yè)墊付了10萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)。丙公司在開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)將發(fā)票開(kāi)具給乙企業(yè)，同時(shí)甲企業(yè)將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)。乙企業(yè)在付款時(shí)應(yīng)向甲企業(yè)支付車(chē)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，則甲公司的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.
17
B.
17.7
C.
18.4
D.
13
參考答案：A 參考解析：
甲企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×17%=17(萬(wàn)元);17萬(wàn)元的增值稅不屬于價(jià)外，10萬(wàn)元的代墊運(yùn)費(fèi)也不屬于價(jià)外費(fèi)用。
7
下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)說(shuō)法不正確的是( )。
A.
納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅
B.
納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，要全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.
營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍為全體納稅人
D.
省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案
參考答案：C 參考解析：
營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。
8
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.
暫扣納稅人稅務(wù)登記證
B.
書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.
拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
D.
查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。
9
我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)比例是( )。
A.
20%
B.
11%
C.
8%
D.
具體比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定
參考答案：C 參考解析：
從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。
10
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.
廣告設(shè)計(jì)
B.
有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.
不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.
鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C 參考解析：
(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。
11
用人單位出現(xiàn)下述情形，解除合同時(shí)可以依法不必向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖? )。
A.
被依法宣告破產(chǎn)的
B.
勞動(dòng)者主動(dòng)向用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與用人單位協(xié)商一致的
C.
被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
D.
被責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)的
參考答案：B 參考解析：
12
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索的表述，不正確的是( )。
A.
票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.
匯票被拒絕承兌的，持票人可以在票據(jù)到期日前追索
C.
持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人已經(jīng)進(jìn)行追索的，就不能再對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)
D.
票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人行使追索權(quán)利時(shí)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)
參考答案：C 參考解析：
持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可行使追索權(quán)。
13
因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.
合同簽訂地人民法院
B.
原告住所地人民法院
C.
注冊(cè)登記地人民法院
D.
保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院
參考答案：D 參考解析：
因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
14
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，其管轄法院是( )。
A.
原告住所地
B.
被告住所地
C.
原告工作地
D.
被告經(jīng)常居住地
參考答案：A 參考解析：
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。
15
某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.
9360
B.
7200
C.
5040
D.
2160
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
16
方某工作已滿15年，2015年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡(jiǎn)稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。乙公司對(duì)方某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A.
不可以補(bǔ)休年休假
B.
可補(bǔ)休5天年休假
C.
可補(bǔ)休10天年休假
D.
可補(bǔ)休15天年休假
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天;但是勞動(dòng)者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B。另外還有一個(gè)規(guī)定是：職工新進(jìn)用人單位且符合前述規(guī)定(職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假)的，當(dāng)年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)。
17
某公司2014年3月以4500萬(wàn)元購(gòu)得一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為( )萬(wàn)元。
A.
120
B.
135
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=4500×3%=135(萬(wàn)元)。
18
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.
確認(rèn)適用稅率
B.
收繳發(fā)票
C.
確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
D.
加收稅收滯納金
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭(zhēng)議只有以下四種情形：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政爭(zhēng)議。
19
某企業(yè)2014年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬(wàn)元。
A.
1.8
B.
3
C.
16.5
D.
19.5
參考答案：B 參考解析：
運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格。應(yīng)繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬(wàn)元)。
20
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的( )。
A.
萬(wàn)分之一
B.
萬(wàn)分之五
C.
千分之一
D.
千分之二
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬(wàn)分之五。
21
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是( )。
A.
繳納的營(yíng)業(yè)稅
B.
合理分配的材料成本
C.
銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失
D.
企業(yè)所得稅稅款
參考答案：D 參考解析：
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。(2)企業(yè)所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。(6)贊助支出。(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。(9)與取得收人無(wú)關(guān)的其他支出。
22
下列選項(xiàng)中，不屬于民事責(zé)任的種類(lèi)是( )。
A.
賠禮道歉
B.
返還財(cái)產(chǎn)
C.
暫扣或者吊銷(xiāo)許可證
D.
消除影響
參考答案：C 參考解析：
暫扣或者吊銷(xiāo)許可證屬于當(dāng)事人承擔(dān)行政責(zé)任的一種形式。
23
A公司向B汽車(chē)運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車(chē)，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期為3個(gè)月，租金總計(jì)為12.80萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅( )元。
A.
32
B.
128
C.
600
D.
2400
參考答案：B 參考解析：
對(duì)載有金額的憑證，按照憑證所標(biāo)明的確定的金額，按比例計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=128000 ×1‰=128(元)。
24
某企業(yè)2014年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.
4.8
B.
24
C.
27
D.
28.8
參考答案：C 參考解析：
出租收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅額=9×5 × 12%=5.4(萬(wàn)元);2013年1月113至2013年4月1日應(yīng)繳房產(chǎn)稅=3000 ×(1-20%)× 1.2%÷4=7.2(萬(wàn)元);2013年4月113至2013年12月31日應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000×(1-20%)×1.2%÷4×3=14.4(萬(wàn)元)。
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