| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
11[單選題] 甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元。
A.2000-900=1100
B.6000×10%=600
C.2000×10%=200
D.(1000+6000)×10%=700
參考答案：D
參考解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。
12[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是( )。
A.10日
B.15日
C.7日
D.30日
參考答案：B
參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
13[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.房屋產(chǎn)權(quán)證
C.土地使用證
D.衛(wèi)生許可證
參考答案：D
參考解析：應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的“權(quán)利、許可證照”包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項(xiàng)B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A)、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證(選項(xiàng)C)，不包括衛(wèi)生許可證(選項(xiàng)D)。
14[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
15[單選題] 甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請(qǐng)單位銀行卡的憑據(jù)是( )。
A.法人授權(quán)委托書
B.營業(yè)執(zhí)照
C.資信證明
D.開戶許可證
參考答案：D
參考解析：凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。
16[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不正確的是( )。
A.行政復(fù)議原則上采取書面審查的方法
B.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)
C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力
D.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)決定其在一定期限內(nèi)履行
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請(qǐng)人”承擔(dān)。
17[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項(xiàng)B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。
(3)選項(xiàng)C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈(zèng)方屬于承受方，不繳納土地增值稅;另外，如果屬于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。
18[單選題] 甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元;為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈(zèng)送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為58.5元。已知增值稅稅率為17%，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.11115×17%=1889.55(元)
B.11115÷(1+17%)×17%=1615(元)
C.(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)
D.(11115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)
參考答案：D
參考解析：(1)購進(jìn)貨物用于贈(zèng)送的，應(yīng)視同銷售貨物，選項(xiàng)AB未作視同銷售處理，予以排除。(2)選項(xiàng)CD：直接售出的l00套產(chǎn)品，以“11115元”價(jià)稅分離后計(jì)稅;贈(zèng)送的80套產(chǎn)品有同類貨物的銷售價(jià)格，但題目交待的是零售單價(jià)，屬于含稅價(jià)格，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理。
19[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。
A.金首飾零售商
B.高檔化妝品進(jìn)口商
C.涂料生產(chǎn)商
D.鞭炮批發(fā)商
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)BC：高檔化妝品和涂料在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：只有卷煙(不包括鞭炮)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。
20[單選題] 某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月份取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過的設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.20600×3%+123600×2%
B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%
C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%
D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%
參考答案：C
參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定，應(yīng)納增值稅=含稅售價(jià)(1+3%)×2%。
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