| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
作家吳某任職于國(guó)內(nèi)某公司，2015年12月有關(guān)收入情況如下：
(1)基本工資7200元，全年一次性獎(jiǎng)金24000元;
(2)小說再版稿酬30000元(該小說于當(dāng)年2月首次出版，已獲稿酬50000元);
(3)國(guó)內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元：
(4)一次性講學(xué)收入4500元;
(5)符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元;
(6)境內(nèi)A上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓所得13000元;
(7)體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元。
已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的部分
3
0
2
超過1500元至4500元的部分
1O
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 吳某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。查看材料A.(7200-3500)×10%-105+24000×10%-105=2560(元)
B.(7200-3500)×10%-105+(24000-3500)×10%-105=2210(元)
C.(7200+24000-3500)×25%-1005=5920(元)
D.(7200-3500)×10%-105+(24000÷12×10%÷105)×12=1405(元)
參考答案：A
參考解析：(1)吳某當(dāng)月基本工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(7200-3500)×10%-105=265(元)。(2)全年一次性獎(jiǎng)金：①24000÷12=2000(元)，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105;②全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=24000×10%一105=2295(元)。(3)吳某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=265+2295=2560(元)。
【解析2】(1)吳某當(dāng)月基本工資已經(jīng)超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金不能再扣減3500元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;(2)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得處理，選項(xiàng)c將其與當(dāng)月基本工資合并考慮，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，而非分解為12個(gè)月的工資處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (4)51[不定項(xiàng)選擇題] 吳某當(dāng)月再版小說稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。查看材料A.(30000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
B.(30000+50000)×(1-20%)×20%=12800(元)
C.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
D.30000×(1-20%)×20%=4800(元)
參考答案：C
參考解析：(1)稿酬所得有30%的減征，排除選項(xiàng)BD;(2)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，吳某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 吳某拍賣小說手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.偶然所得
參考答案：B
參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
53[不定項(xiàng)選擇題] 吳某的下列收入中，免于或暫免征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.講學(xué)收入4500元
B.拆遷補(bǔ)償款350000元
C.股票轉(zhuǎn)讓所得13000元
D.體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)C：對(duì)境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收人在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，“全額”征收個(gè)人所得稅。
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