11[單選題] 下列有關(guān)國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項B：開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時問內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P124、P125。

　　12[單選題] 甲公司高級技術(shù)人員張某2015年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2016年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.4500×2×8%=720(元)

　　B.20000×8%=1600(元)

　　C.4500×8%=360(元)

　　D.4500×3×8%=1080(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。因此，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的數(shù)額=4500×3×8%=1080(元)。參考教材P77。

　　13[單選題] 李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY2200元，李某因工作疏忽導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司每月最多從李某工資中扣除(　　)元，以逐月賠償損失。

　　A.600

　　B.800

　　C.2200

　　D.2400

　　參考答案：A

　　參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月公司的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000 × 80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為2200元;(3)公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，最多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。參考教材P49。

　　14[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.資源稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。參考教材P236。

　　15[單選題] 甲制藥廠(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退包裝物押金23.4萬元。有關(guān)甲制藥廠銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(702+23.4)×17%=123.318(萬元)

　　B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(萬元)

　　C.702×17%=119.34(萬元)

　　D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時應(yīng)價稅分離后并入銷售額計稅，選項C未將逾期沒收的包裝物押金并入銷售額計稅，錯誤;(2)“702萬元”和“23.4萬元”均為含增值稅收入，均應(yīng)價稅分離，選項A完全未作價稅分離，選項D僅對“23.4萬元”作價稅分離，均為錯誤選項。參考教材P172。

　　16[單選題] 甲食品廠2016年11月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理

　　B.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理

　　C.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理

　　D.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理

　　參考答案：C

　　參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”(2016年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：可以抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P197。

　　17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是(　　)。

　　A.查封

　　B.質(zhì)押

　　C.保證

　　D.抵押

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。

　　18[單選題] 甲公司為居民企業(yè)，2016年全年實現(xiàn)會計利潤600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是(　　)。

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。參考教材P238。

　　19[單選題] 根據(jù)我國民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段并以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為(　　)。

　　A.不滿10周歲

　　B.18周歲以上

　　C.10周歲以上不滿18周歲

　　D.16周歲以上不滿18周歲

　　參考答案：D

　　參考解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。參考教材P4。

　　20[單選題] 下列企業(yè)向個人贈送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品

　　B.企業(yè)向個人提供服務(wù)的同時給予贈品

　　C.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

　　D.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人獲獎所得

　　參考答案：D

　　參考解析：選項ABC：不征收個人所得稅。參考教材P289。

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