四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題

　　中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收支情況如下：

　　(1)基本工資8000元，全年一次性獎金30000元;

　　(2)為其他單位提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)3500元、交通費(fèi)300元，支付該設(shè)計(jì)服務(wù)有關(guān)的資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元;

　　(3)國內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元;

　　(4)出租住房取得不含增值稅租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元、購房貸款2200元、供暖費(fèi)1300元。

　　已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

　　個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應(yīng)納稅所得額

　　級數(shù)

　　含稅級距

　　稅率(%)

　　速算扣除數(shù)

　　1

　　不超過1500元的部分

　　3

　　O

　　2

　　超過1500元至4500元的部分

　　10

　　105

　　3

　　超過4500元至9000元的部分

　　20

　　555

　　4

　　超過9000元至35000元的部分

　　25

　　1005

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.(8000-3500)× 10%-105+(30000÷12×10%-105)×12

　　B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005

　　C.(8000+30000-3500)×25%-1005

　　D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)李某當(dāng)月基本工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年一次性獎金：①30000÷12=2500，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105;②全年一次性獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。(3)李某當(dāng)月的基本工資及全年一次性獎金共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=345+2895=3240(元)。參考教材P279。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.(3500-800)×20%

　　B.(3500+300-800)×20%

　　C.(3500-100-50-800)×20%

　　D.(3500+300-100-50-800)×20%

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收人的“全額”(包括設(shè)計(jì)費(fèi)和交通費(fèi))按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，排除選項(xiàng)AC;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，只能減除費(fèi)用800元(沒有其他減除項(xiàng)目)，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯誤。參考教材P281。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 李某拍賣小說手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是(　　)。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.偶然所得

　　參考答案：B

　　參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。參考教材P267、P282。

　　53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.(6000-200-500-2200-1300-800)×10%

　　B.(6000-200-800-2200-1300-800)×10%

　　C.(6000-200-500)×(1-20%)×10%

　　D.(6000-200-800)×(1-20%)×10%

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)購房貸款、供暖費(fèi)不屬于稅法規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目，不得扣除，選項(xiàng)AB錯誤;(2)實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)未超過800元的，按實(shí)際發(fā)生額(500元)扣除，選項(xiàng)D錯誤，選項(xiàng)C正確。參考教材P282。

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