四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題

　　某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售貨物收入1600萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬元;

　　(2)銷售費(fèi)用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元);

　　(3)該企業(yè)于2014年2月1日采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元;

　　(4)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬元，包括稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元、銀行罰息20萬元。

　　已知：該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.銷售貨物收入1600萬元

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元

　　C.國(guó)債利息收入50萬元

　　D.取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)C：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。參考教材P231。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)在計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.300萬元

　　B.240萬元

　　C.255萬元

　　D.274.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收人(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括投資收益(國(guó)債利息收入屬于此類)和不征稅收入。參考教材P239。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 若該企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，則其采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行投資，在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是(　　)。

　　A.1000萬元

　　B.1000×70%=700(萬元)

　　C.1000×60%=600(萬元)

　　D.1000×10%=100(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70%可以從該企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額中扣除。參考教材P250。

　　53[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。

　　A.稅收滯納金10萬元

　　B.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元

　　C.直接向貧困山區(qū)捐款70萬元

　　D.銀行罰息20萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、直接向貧困山區(qū)捐款均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)D：罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得稅前扣除。但是納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。參考教材P241。

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