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一、單項(xiàng)選擇題
1.A注冊會計(jì)師正在對甲公司2014年的財務(wù)報表實(shí)施風(fēng)險評估程序，在詢問時，下列詢問的對象和事項(xiàng)不合適的是( )。
A.向甲公司管理層詢問經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略的變化情況
B.向甲公司財務(wù)經(jīng)理詢問被審計(jì)單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
C.向甲公司參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工詢問被審計(jì)單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
D.向甲公司律師詢問是否存在未決訴訟
2.下列選項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險評估程序的是( )。
A.穿行測試 B.觀察 C.檢查 D.函證
3.下列選項(xiàng)中，既屬于被審計(jì)單位外部環(huán)境，又屬于被審計(jì)單位內(nèi)部環(huán)境的因素是( )。
A.對被審計(jì)單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
B.被審計(jì)單位的性質(zhì)
C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
4.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊會計(jì)師了解企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面，以下有關(guān)企業(yè)信息系統(tǒng)與溝通的說法中，不正確的是( )。
A.所謂的信息系統(tǒng)是與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)
B.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)
C.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的信息系統(tǒng)
D.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險
5.以下關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是( )。
A.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)控制政策及程序
B.內(nèi)部控制的目標(biāo)的保證程度是合理保證
C.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任
D.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式會因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同
6.以下關(guān)于被審計(jì)單位控制環(huán)境的說法中，不正確的是( )。
A.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，對企業(yè)具有廣泛影響
B.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤是注冊會計(jì)師的責(zé)任
C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計(jì)師就需要對控制環(huán)境做出初步了解和評價
7.以下關(guān)于特別風(fēng)險的說法中，不正確的是( )。
A.日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險
B.如果計(jì)劃測試旨在減輕特別風(fēng)險的控制運(yùn)行的有效性，注冊會計(jì)師不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的關(guān)于內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C.實(shí)質(zhì)性分析程序單獨(dú)可以應(yīng)對特別風(fēng)險
D.重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)容易導(dǎo)致特別風(fēng)險
8.以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險的說法中，錯誤的是( )。
A.經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險既有聯(lián)系又有區(qū)別，后者比前者的范圍更廣
B.注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險有助于其識別財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
C.多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表
D.并非所有的經(jīng)營風(fēng)險都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險
9.以下關(guān)于內(nèi)部控制的局限性的說法中，錯誤的是( )。
A.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證
B.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
C.控制可能由于兩個人或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.內(nèi)部控制是針對所有發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，對全部業(yè)務(wù)均適用
10.以下關(guān)于注冊會計(jì)師了解企業(yè)的內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是( )。
A.注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)評價控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否執(zhí)行，包括控制是否得到一貫執(zhí)行
B.在評價控制環(huán)境各個要素時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的各個要素是否得到執(zhí)行
C.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計(jì)師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮
D.在了解控制活動時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動單獨(dú)或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
11.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是( )。
A.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
B.被審計(jì)單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)
C.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜
D.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱
12.以下各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是( )。
A.合理保證財務(wù)報告的可靠性 B.合理保證經(jīng)營的效率和效果
C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求 D.內(nèi)部控制的設(shè)置應(yīng)該是針對所有業(yè)務(wù)
13.以下關(guān)于注冊會計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是( )。
A.注冊會計(jì)師詢問的對象僅限于被審計(jì)單位的內(nèi)部人員
B.分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，也可以用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核
C.注冊會計(jì)師可以通過觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營活動增加對被審計(jì)單位的了解
D.通過檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊可以了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)能控制制度的建立健全情況
14.如果注冊會計(jì)師了解到被審計(jì)單位所在行業(yè)審計(jì)年度銷售放緩，但是被審計(jì)單位還是提出了比上年增長30%的銷售目標(biāo)，注冊會計(jì)師應(yīng)將( )重大錯報風(fēng)險評估為高水平。
A.管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定 B.管理費(fèi)用的完整性認(rèn)定
C.營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定 D.營業(yè)收入的完整性認(rèn)定
15.下列人員中，不屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的是( )。
A.被審計(jì)單位董事 B.被審計(jì)單位財務(wù)經(jīng)理
C.證監(jiān)會 D.被審計(jì)單位倉庫管理員
16.下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是( )。
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制 B.信息技術(shù)一般控制
C.采購與付款交易的內(nèi)部控制 D.對期末財務(wù)報告流程的控制
17.下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是( )。
A.與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)
B.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)
C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)
D.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)
18.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師在確定特別風(fēng)險時不需要考慮的是( )。
A.控制對相關(guān)風(fēng)險的抵消效果 B.風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險
C.交易的復(fù)雜程度 D.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
19.注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位所處法律與監(jiān)管環(huán)境時，了解的內(nèi)容包括( )。
A.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)
B.會計(jì)原則和行業(yè)特定慣例
C.當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況以及未來的發(fā)展趨勢如何
D.被審計(jì)單位的經(jīng)營活動是否受到匯率波動或全球市場力量的影響
20.被審計(jì)單位的下列目標(biāo)，可能會導(dǎo)致被審計(jì)單位對市場需求的估計(jì)不準(zhǔn)確的是( )。
A.行業(yè)發(fā)展 B.開發(fā)新產(chǎn)品 C.業(yè)務(wù)擴(kuò)張 D.監(jiān)管要求
21.注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位重要會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用時，可能無需關(guān)注( )。
A.應(yīng)收賬款的核算 B.營業(yè)外支出的確認(rèn)
C.固定資產(chǎn)的核算 D.庫存商品的核算
22.注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，以下信息中，你認(rèn)為無需關(guān)注的是( )。
A.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
B.同期財務(wù)業(yè)績比較分析
C.被審計(jì)單位與競爭對手的業(yè)績比較
D.是否采用激進(jìn)的會計(jì)政策、方法、估計(jì)和判斷
23.下列選項(xiàng)中，與整體層面內(nèi)部控制關(guān)系最弱的是( )。
A.信息系統(tǒng)與溝通 B.一般控制
C.控制環(huán)境 D.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
24.通常情況下，如果被審計(jì)單位( )，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試。
A.內(nèi)部控制沒有執(zhí)行 B.日常交易采用人工控制
C.審計(jì)證據(jù)均以紙質(zhì)形式存在 D.日常交易采用高度自動化處理
25.下列不屬于風(fēng)險評估對控制的評價結(jié)論的是( )。
A.所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B.控制運(yùn)行有效
C.控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D.控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制
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