二、多項選擇題

　　1.下列屬于項目組內(nèi)部討論的目標(biāo)的有( )。

　　A.為項目組成員提供交流信息和分享見解的機(jī)會

　　B.使項目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性

　　C.使項目組成員了解各自實施審計程序的結(jié)果如何影響審計的其他方面

　　D.討論識別被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險

　　2.下列選項中，可以參與項目組討論的人員有( )。

　　A.項目合伙人

　　B.簽字的注冊會計師

　　C.聘請的特殊技能的專家

　　D.集團(tuán)財務(wù)報表重要組成部分項目組的關(guān)鍵成員

　　3.下列選項中，屬于注冊會計師需要了解的被審計單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有( )。

　　A.與被審計單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù) B.能源供應(yīng)與成本

　　C.總體經(jīng)濟(jì)情況 D.利率

　　4.控制活動是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括( )。

　　A.授權(quán) B.業(yè)績評價 C.信息處理 D.實物控制

　　5.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 B.治理層的參與程度

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配 D.被審計單位對控制的監(jiān)督

　　6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證( )。

　　A.財務(wù)報告的可靠性 B.經(jīng)營的效率和效果

　　C.遵守適用的法律法規(guī)的要求 D.管理層業(yè)績達(dá)標(biāo)

　　7.下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，正確的有( )。

　　A.了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序

　　B.風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　C.了解被審計單位及其環(huán)境是一個靜態(tài)的過程，不能更改了解的信息

　　D.注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　8.下列選項中，屬于觀察或檢查程序的有( )。

　　A.觀察被審計單位的經(jīng)營活動

　　B.檢查被審計單位的文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報告

　　D.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和廠房設(shè)備

　　9.下列選項中，可以成為注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的信息來源的有( )。

　　A.在客戶接受或保持過程中獲取的信息

　　B.向被審計單位提供其他服務(wù)(如執(zhí)行中期財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù))所獲得的經(jīng)驗

　　C.以往審計中與被審計單位交往的經(jīng)驗

　　D.以前審計中實施審計程序獲取的信息

　　10.與信息技術(shù)相比，人工控制的缺點在于( )。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　11.下列選項中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有( )。

　　A.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

　　B.信息處理

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

　　D.人力資源政策與實務(wù)

　　12.了解被審計單位內(nèi)部控制時，下列選項中，屬于控制監(jiān)督中單獨的評價活動的是( )。

　　A.審計委員會定期了解財務(wù)數(shù)據(jù)

　　B.相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C.注冊會計師對年度財務(wù)報表進(jìn)行審計

　　D.內(nèi)部審計人員對控制實施風(fēng)險評估

　　13.下列情況中，注冊會計師可能考慮解除業(yè)務(wù)約定的有( )。

　　A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見

　　B.對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　C.注冊會計師不具有除會計、審計外某一領(lǐng)域的特長

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)主管貪污了2萬元貨款

　　14.下列關(guān)于風(fēng)險評估和審計計劃的說法中，正確的有( )。

　　A.注冊會計師對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估，可能隨著審計過程中不斷獲取審計證據(jù)而做出相應(yīng)的變化

　　B.如果通過實施進(jìn)一步審計程序獲取的審計證據(jù)與初始評估獲取的審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險評估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計劃實施的進(jìn)一步審計程序

　　C.評估重大錯報風(fēng)險，是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

　　D.了解被審計單位及其環(huán)境，是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

　　15.下列選項中，可以用來了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有( )。

　　A.觀察 B.檢查 C.分析 D.穿行測試

　　16.下列各項中，屬于檢查性控制的有( )。

　　A.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金

　　B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的人員批準(zhǔn)

　　C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

　　17.下列關(guān)于被審計單位風(fēng)險評估過程的說法中，正確的是( )。

　　A.被審計單位的風(fēng)險評估過程和注冊會計師的風(fēng)險評估類似

　　B.如果被審計單位的風(fēng)險評估過程符合其具體情況，了解被審計單位的風(fēng)險評估過程和結(jié)果有助于注冊會計師識別財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　C.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險要素，注冊會計師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計單位的風(fēng)險評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險

　　D.如果識別出管理層未能識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估過程為何沒有識別出這些風(fēng)險，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境

　　18.下列審計程序中，可以用來了解內(nèi)部控制的有( )。

　　A.詢問 B.觀察 C.檢查 D.函證

　　19.下列關(guān)于自動化控制的說法中，正確的有( )。

　　A.自動化控制也可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生特定風(fēng)險

　　B.相對于人工控制，自動化控制的可靠性較低

　　C.如果存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，注冊會計師對控制的了解可能足以測試控制運行的有效性

　　D.自動化控制通常在某些方面提高被審計單位內(nèi)部控制的效率和效果

　　20.下列選項中，屬于自動化控制的特定風(fēng)險的有( )。

　　A.未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù) B.未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序

　　C.未能對系統(tǒng)或程序作出必要的修改 D.可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)

　　21.下列選項中，適用人工控制的有( )。

　　A.存在大額、異常或偶發(fā)的交易

　　B.事先可預(yù)計或預(yù)測的錯誤能夠通過自動化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

　　C.用特定方法實施控制的控制活動可得到適當(dāng)設(shè)計和自動化處理

　　D.存在難以界定、預(yù)計或預(yù)測的錯誤的情況

　　22.以下關(guān)于注冊會計師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.被審計單位的信息系統(tǒng)和控制活動更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響

　　B.整體層面的控制對內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計和執(zhí)行具有重要影響

　　C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　D.在整體層面對被審計單位內(nèi)部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負(fù)責(zé)

　　23.執(zhí)行穿行測試，可以獲得的證據(jù)有( )。

　　A.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解

　　B.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

　　C.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　D.確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　24.財務(wù)報告流程包括( )。

　　A.將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總記入明細(xì)賬的程序

　　B.在總賬中生成、記錄和處理會計分錄的程序

　　C.記錄對財務(wù)報表常規(guī)和非常規(guī)調(diào)整的程序

　　D.草擬財務(wù)報表和相關(guān)披露的程序

　　25.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，考慮的因素包括( )。

　　A.已識別的風(fēng)險是什么

　　B.錯報(金額影響)可能發(fā)生的規(guī)模有多大

　　C.事件(風(fēng)險)發(fā)生的可能性多大

　　D.是否已識別所有錯報

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