11、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項C，應(yīng)該是在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅征收方式。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收方式”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計扣除。

　　【該題針對“稅前扣除項目(1)”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅征收方式。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的規(guī)定。納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。本題目中，企業(yè)可以用2006～2010年的所得進行彌補，即，可以彌補150×5=750(萬元)，所以，此虧損將有1000-750=250(萬元)不能在稅前彌補。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的虧損彌補”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項目。增值稅屬于價外稅，其已納稅額不得在所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】

　　2011會計職稱《中級經(jīng)濟法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2011會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》新教材變化一覽

　　2011中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)講義匯總

　　2011會計職稱《中級經(jīng)濟法》基礎(chǔ)習(xí)題匯總