答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)適用《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核所得來源地的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

　　【該題針對“所得來源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核免稅收入和不征稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。

　　【該題針對“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除額的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2009年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)=3000×15%=450(萬元)。

　　【該題針對“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除�？鄢龢�(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　【該題針對“資產(chǎn)的折舊年限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2009年度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000 (元) 。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。則應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-80×50%=100(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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