6. A企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為200萬元，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元，上期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回200萬元，假設(shè)A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準(zhǔn)備外未發(fā)生其他暫時(shí)性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額和期末余額分別為()萬元。

　　A.借方25、借方175

　　B.借方25、借方225

　　C.借方75、借方275

　　D.貸方25、借方175

　　7. 甲公司于2009年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2009年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會計(jì)處理是()。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

　　B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元

　　C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

　　D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元

　　8. 甲公司2008年1月1日開業(yè)，2008年和2009年免征企業(yè)所得稅，從2010年起，適用的所得稅率為25%(預(yù)期稅率)。甲公司2008年開始計(jì)提折舊的一臺設(shè)備，2008年12月31日其賬面價(jià)值為6 000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8 000元，2009年12月31日，賬面價(jià)值為3 600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣的暫時(shí)性差異，2009年甲公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()元。

　　A.0

　　B.100(借方)

　　C.600(借方)

　　D.100(貸方)

　　9. C企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2009年度利潤表中確認(rèn)了500萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬元，當(dāng)年實(shí)際支出產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2009年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為()萬元。

　　A.600

　　B.500

　　C.400

　　D.700

　　10. 甲公司2008年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債中，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為120萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定公司2008年適用的所得稅稅率為33%，預(yù)期從2009年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率將變更為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2008年應(yīng)納稅所得額為540萬元(已考慮了上述納稅調(diào)整事項(xiàng))，2008年初遞延所得稅科目無余額。則2008年甲公司利潤表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額為()萬元。

　　A.155.7

　　B.153.2

　　C.150.7

　　D.145.2

　　　　　　　2011會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總